Cómo declarar tu herencia. Paso a paso 2024 "Claves para comprender el fenómeno hereditario y pasos a seguir desde que se recib

Claves para comprender el fenómeno hereditario y pasos a seguir desde que se recibe una herencia hasta que se declara ante Hacienda

ÍNDICE

El fallecimiento de una persona, además de suponer un trago difícil y doloroso para sus parientes y allegados, constituye también el punto de partida de un fenómeno complejo, marcado por múltiples trámites burocráticos que, en ocasiones, pueden generar confusión o incertidumbre.

Por ese motivo, a través de esta nueva edición de la guía, revisada y actualizada, se trata de ofrecer una visión de conjunto del fenómeno sucesorio que surge tras la muerte de una persona y que culmina con la adjudicación de los bienes, derechos y obligaciones que integran su herencia a sus distintos sucesores. Todo ello, desde un lenguaje claro y sencillo, dirigido tanto al lector particular que carece de conocimientos jurídicos como a aquel otro que los posee y quiere aproximarse a la materia de una manera fácil y llana.

En particular, y entre otros aspectos, en la obra se abordan las principales instituciones o conceptos que surgen en torno a la herencia, se analiza la documentación básica a obtener con ocasión de la muerte de una persona y el modo de conseguirla, y se repasan los trámites básicos a realizar, con especial referencia a la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que se explica paso a paso, y también a la plusvalía municipal para los casos en los que proceda.

Asimismo, a fin de dotar a la guía de un contenido práctico y más asequible para el público en general, se intercala la solución de cuestiones prácticas o dudas frecuentes a lo largo de la exposición, se incluyen esquemas y se añade un anexo con resoluciones tributarias que pueden resultar de interés.

ÍNDICE

1. Conceptos básicos de la herencia

1.1. El fenómeno sucesorio y sus etapas

1.2. Herederos y legatarios

1.3. La capacidad y la incapacidad para suceder

1.4. La sucesión con testamento

1.5. La sucesión sin testamento

1.6. Cuestiones comunes tanto si hay testamento como si no

1.7. La sucesión contractual (pactos sucesorios o herencias en vida)

2. La documentación necesaria para tramitar la herencia

2.1. El certificado de defunción

2.2. El certificado de actos de última voluntad

2.3. El testamento, si existe, o la declaración de herederos a falta de él

2.4. El certificado de seguros de vida

2.5. La documentación relativa a los bienes: inmuebles, vehículos, cuentas bancarias...

3. Últimos pasos para tramitar la herencia

3.1. La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones: regulación, lugar de presentación y plazos

3.2. Otros trámites: seguros de vida, reparto y bancos

3.3. Breve referencia a la plusvalía municipal si la herencia incluye inmuebles urbanos

4. La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

4.1. Paso previo: documentación necesaria para la presentación del ISD

4.2. El inventario y la valoración de los bienes en el impuesto

4.3. Algunas cuestiones a tener en cuenta sobre el funcionamiento del ISD

4.4. Los beneficios fiscales en la sucesión

4.5. Referencia a las especialidades autonómicas en materia de beneficios fiscales

4.6. La presentación de liquidaciones parciales y el pago del impuesto. Aplazamientos y fraccionamientos

4.7. El formulario y su cumplimentación

ANEXO.

CONSULTAS

1. Tributación en el ISD de la renuncia a la herencia una vez prescrito el impuesto

2. Tributación en el ISD cuando el heredero fallece sin haber aceptado ni repudiado expresamente

3. Tributación de lo recibido por el preterido o desheredado como consecuencia de un acuerdo extrajudicial

4. Tributación en el ISD del beneficiario de un seguro con primas abonadas con cargo a la sociedad de gananciales

5. Tributación en el ISD cuando el causante no reside en España y el heredero sí

6. Tributación en el ISD cuando el usufructuario dona su usufructo al nudo propietario

7. Requisitos para la acreditación documental de las deudas deducibles a efectos del ISD

8. La plusvalía municipal pagada por el heredero o legatario del inmueble no es deducible en el ISD

9. Liquidación de la consolidación del dominio tras haber prescrito la tributación por la adquisición de la nuda propiedad

10. Tributación en el ISD del saldo de una cuenta bancaria indistinta con varios titulares

11. Aplicación de la reducción por adquisición de vivienda habitual del causante en caso de que se atribuya a varios sucesores

12. Naturaleza de la obligación de mantenimiento a los efectos de aplicar la reducción por adquisición de empresa familiar en el ISD

13. La exención en el IP como requisito previo de la reducción por adquisición de empresa familiar en el ISD

14. Aplicación de la deducción por doble imposición internacional si también hay que tributar en el extranjero

15. Régimen aplicable a los excesos de tributación en el ISD