La responsabilidad tributaria por ocultación de bienes "Cuestiones polémicas sobre el artículo 42.2 a) de la LGT: deudas poster

Los expedientes de derivación de responsabilidad tributaria por aplicación del artículo 42.2 a) de la Ley general tributaria han experimentado un incremento exponencial en los últimos años. Los contribuyentes no se han aquietado y han llevado sus casos ante los tribunales, dando lugar a más de un centenar de pronunciamientos, siendo especialmente relevante la doctrina jurisprudencial emanada de la Audiencia Nacional y del Tribunal Supremo.

En este libro se analiza de forma técnica, crítica y objetiva el nuevo perfil que tanto el legislador tributario como la doctrina administrativa y jurisprudencial van dando a esta figura peculiar de responsabilidad solidaria. Aspectos polémicos como su naturaleza sancionadora o las facultades de impugnación son estudiados junto con los elementos esenciales de este tipo de responsabilidad: qué ha de entenderse por autoría o colaboración (¿incluye conductas pasivas, como la aceptación de un dividendo?), cómo se ha ido expandiendo el concepto de ocultación (ya no solo incluye supuestos de desaparición física del bien, sino también aquellos en los que disminuye su valor), y la necesaria presencia de la culpabilidad (¿intención o simple conocimiento?) en la actuación del responsable, destacada por las últimas sentencias del Tribunal Supremo, cuya conclusión es la exclusión de la responsabilidad del menor de edad.

También se comentan aspectos puntuales de gran interés: el valor probatorio del juicio monitorio a efectos de demostrar la existencia de ocultación, la posibilidad de derivar responsabilidad aunque la ocultación sea anterior al nacimiento de la deuda tributaria, el alcance de la responsabilidad respecto de deudas no tributarias o la prescripción para el responsable.

En definitiva, un estudio casuístico y reflexivo que puede suponer una herramienta útil para conocer mejor la responsabilidad tributaria por ocultación de bienes.

ÍNDICE

Prólogo

Introducción

Capítulo 1. Validez probatoria del proceso monitorio

Capítulo 2. Naturaleza jurídica de la responsabilidad por obstaculizar el cobro de la deuda. Especial referencia a la derivación de sanciones no firmes

Capítulo 3. Requisitos para que proceda la responsabilidad solidaria del artículo 42.2 a) de la LGT desde la perspectiva jurisprudencial

Capítulo 4. El alcance de la responsabilidad cuando el devengo de la deuda es posterior a la ocultación

Capítulo 5. Órganos competentes para derivar la responsabilidad del artículo 42.2 a) de la LGT

Capítulo 6. Ámbito objetivo de aplicación del artículo 42.2 a) de la LGT. Imposibilidad de multiplicar la deuda por cada uno de los responsables solidarios existentes. ¿Puede derivarse responsabilidad solidaria por deudas que no sean tributarias?

Capítulo 7. La prescripción para el responsable solidario del artículo 42.2 a) de la LGT

Capítulo 8. Facultades de impugnación del responsable

Capítulo 9. Conclusiones

Referencias bibliográficas

Bibliografía

Jurisprudencia