Fiscalidad de las fundaciones. Paso a paso "Análisis del régimen fiscal de las fundaciones y sus beneficios fiscales"

En esta guía nos adentramos, paso a paso, en el estudio de las fundaciones y su régimen fiscal, prestando especial atención no solo a la propia Ley de Fundaciones sino también a la Ley 49/2002, y a las especialidades que se incluyen en las leyes reguladoras de determinados impuestos. Así, se analizan las distintas ventajas que se regulan no sólo en el IS, sino también en el IVA, en el ITPyAJD y en distintos tributos locales como el IAE, el IBI o el IIVTNU.

Además, se examinan los beneficios fiscales que se contemplan en nuestra normativa para las aportaciones a estas entidades, tanto en el IRPF, como en el IS o en el IRNR entre otros.

La obra finaliza con una anexo de casos prácticos de interés en la materia.

0. Introducción

1. Las fundaciones

1.1. Concepto y naturaleza

1.2. Fines y beneficiarios

1.3. Su constitución

1.4. El gobierno y el patrimonio de la fundación

1.5. Funcionamiento y actividades de la fundación: ¿puede desarrollar actividades económicas?

1.6. Otros aspectos a destacar

1.7. Breve referencia a la normativa autonómica sobre fundaciones

2. El régimen fiscal especial de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre

2.1. Ámbito de aplicación y requisitos de aplicación

2.2. Aproximación a los incentivos fiscales que conlleva

3. Fiscalidad de las fundaciones

3.1. Impuesto sobre Sociedades

3.2. Impuesto sobre el Valor Añadido

3.3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

3.4. Tributos locales

3.4.1. IAE

3.4.2. IIVTNU

3.4.3. IBI

4. Incentivos fiscales para aportaciones, donativos u otras formas de mecenazgo en favor de fundaciones

4.1. Incentivos fiscales para aportaciones y donativos

4.1.1. En el IRPF

4.1.2. En el IS

4.1.3. En el IRNR

4.2. Incentivos para otras formas de mecenazgo

ANEXO.

CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico Una sociedad que realiza una donación de prestación de servicios, ¿puede deducir el coste en el IS?

Caso práctico ¿Qué ventajas fiscales tendría por las donaciones en especie hechas a favor de una fundación?

Caso práctico ¿Una fundación puede aplicar la exención del IBI si la comunicación al ayuntamiento se produce una vez devengado el impuesto?

Caso práctico ¿Una sociedad anónima sin ánimo de lucro puede acogerse al régimen de entidades parcialmente exentas de la LIS?