Derecho financiero y tributario. Parte general 2024

La presente obra contiene una exposición ordenada y sistemática del conjunto de instituciones y conceptos propios de la parte general del Derecho Financiero. Dentro de ella pueden distinguirse dos ramas, que se mantienen diferenciadas en la exposición. Por un lado, el Derecho Tributario, que comprende los principios y conceptos del régimen general de los tributos (teoría de la norma tributaria, elementos del tributo, procedimientos tributarios). Por otro, el Derecho Presupuestario, concepto en el que se resume el ordenamiento financiero del proceso de gasto público. Se inserta también un capítulo sobre la Deuda Pública. En cada ámbito, se toma como punto de partida el análisis de los principios constitucionales, desarrollando la exposición, a continuación, en torno a cuestiones comprendidas en los dos textos codificadores: Ley General Tributaria (LGT) y Ley General Presupuestaria (LGP), con los correspondientes desarrollos reglamentarios. Igualmente, se ha prestado atención a las aportaciones doctrinales y, sobre todo, a la Jurisprudencia, la del Tribunal Constitucional, en primer lugar, la del Tribunal Supremo y, en menor medida, la de Tribunales inferiores. La exposición se preocupa por conjugar un estilo accesible, de un lado, y el rigor y precisión en los conceptos, de otro, pensando siempre en quiénes son los destinatarios principales: estudiantes universitarios y profesionales del Derecho. En lo que se refiere a la presentación del texto, en cada capítulo los ejemplos que acompañan a la exposición de las diversas cuestiones se incluyen en recuadros que facilitan la consulta. Esta presente edición incorpora los últimos cambios legislativos que han afectado al Derecho Financiero y Tributario. En este sentido, debe resaltarse la aprobación de la Ley 13/2023, que ha modificado diversos preceptos de la LGT para transponer la DAC 7. También se han tenido en cuenta las modificaciones en los reglamentos de desarrollo de la LGT, realizadas por el Real Decreto 249/2023, para adecuarse a la Ley 11/2021. Asimismo, se incluyen los cambios en el régimen de aplazamientos y fraccionamientos de deuda y los resultantes de la Ley 16/2022, que ha modificado de forma sustancial el Texto Refundido de la Ley Concursal. En la exposición del sistema tributario, se han tenido en cuenta los últimos gravámenes aprobados (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, Gravamen Temporal Energético y Gravamen Temporal de Entidades de Crédito), así como las modificaciones en la regulación de los distintos tributos. Por otro lado, la nueva edición incorpora los pronunciamientos judiciales más recientes, tanto del Tribunal Constitucional, como de la jurisdicción contencioso-administrativa.

ÍNDICE

Capítulo I. El Derecho Financiero. Concepto y contenido

Capítulo II. El concepto del tributo y sus clases

Capítulo III. Los principios constitucionales sobre el tributo

Capítulo IV. Las fuentes del derecho tributario

Capítulo V. La aplicación de las normas tributarias

Capítulo VI. La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible

Capítulo VII. Los obligados tributarios

Capítulo VIII. Los elementos cuantitativos. La deuda tributaria

Capítulo IX. La aplicación de los tributos. Principios generales

Capítulo X. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

Capítulo XI. La gestión tributaria

Capítulo XII. La inspección de los tributos

Capítulo XIII. La recaudación en período voluntario

Capítulo XIV. La recaudación en período ejecutivo. el procedimiento de apremio

Capítulo XV. Procedimientos de recuperación de ayudas de estado

Capítulo XVI. Infracciones y sanciones tributarias

Capítulo XVII. Los delitos contra la hacienda pública

Capítulo XVIII. La revisión en materia tributaria

Capítulo XIX. El presupuesto del estado. concepto y contenido

Capítulo XX. Los principios presupuestarios

Capítulo XXI. El ciclo presupuestario

Capítulo XXII. El control del presupuesto

Capítulo XXIII. Los ilícitos y las responsabilidades en materia de gasto público

Capítulo XXIV. Deuda pública

Capítulo XXV. Los presupuestos y operaciones de crédito de comunidades autónomas y corporaciones locales