Manual Civil y Fiscal de los pactos sucesorios en el Derecho Civil de Las Illes Balears

En el presente Manual se realiza un análisis global de la figura jurídica de los pactos sucesorios existentes en el Derecho civil de las Illes Balears, una institución que ha adquirido un importante auge en los últimos años. Su estudio aborda desde la controvertida cuestión de la posibilidad de celebrar el pacto sucesorio por parte de extranjeros residentes en estas islas, en atención a los diversos criterios de conexión que introduce el Reglamento Sucesorio Europeo, hasta sus implicaciones fiscales que en cierta forma condicionan su celebración.

La Ley 8/2022, de 11 de noviembre de sucesión voluntaria, paccionada o contractual de las Illes Balears ha contribuido a su regulación, con gran detalle y desarrollo, en la que se ha cuidado de ofrecer un tratamiento diferencial al Derecho civil de las respectivas islas, lo que responde a su distinta tradición jurídica.

El autor, a partir de los trabajos realizados por el Consell Assessor de Dret civil de las Illes Balears que se plasmaron en la propuesta que se convirtió en dicha Ley, nos introduce en el trasfondo de cada uno de sus artículos, a fin de facilitar su interpretación, a la vez que se propone dar respuesta a todas las cuestiones que han ido surgiendo en la práctica. Se vale para ello de cuantas resoluciones judiciales y administrativas, así como de las opiniones doctrinales, que se han pronunciado sobre esta importante figura.

Prólogo

Introducción

Libro I. LOS PACTOS SUCESORIOS EN GENERAL

TÍTULO I. LOS PACTOS SUCESORIOS Y SU EVOLUCIÓN

CAPÍTULO I. UN ANTES Y UN DESPUÉS EN LA CELEBRACIÓN DE LOS PACTOS SUCESORIOS

CAPÍTULO II. EL MOTOR DEL CAMBIO: LAS LEYES Y SENTENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA

CAPÍTULO III. LOS PACTOS SUCESORIOS A DÍA DE HOY

CAPÍTULO IV. LA LEY 8/2022 , DE 11 DE NOVIEMBRE DE SUCESIÓN VOLUNTARIA PACCIONADA O CONTRACTUAL DE LAS ILLES BALEARS

CAPÍTULO V. EL CONCEPTO DE PACTO SUCESORIO Y SUS CLASES

TÍTULO II. LAS CLASES DE PACTOS SUCESORIOS EN FUNCIÓN DE LA LEY APLICABLE

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO II. LOS PACTOS SUCESORIOS INTERNOS

SECCIÓN I. SU CONCEPTO

SECCIÓN II. LA DETERMINACIÓN DE LA LEY APLICABLE

SECCIÓN III. SU ÁMBITO DE APLICACIÓN

CAPÍTULO III. LOS PACTOS SUCESORIOS TRANSFRONTERIZOS

SECCIÓN I. SU CONCEPTO

SECCIÓN II. EL ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO SUCESORIO EUROPEO CON RELACIÓN A LOS PACTOS SUCESORIOS

SECCIÓN III. LA DETERMINACIÓN DE LA LEY APLICABLE

CAPÍTULO IV. RECAPITULACIÓN SOBRE LAS DISTINTAS COMBINACIONES POSIBLES

SECCIÓN I. CAUSANTE DE NACIONALIDAD ESPAÑOLA Y CON RESIDENCIA HABITUAL EN ESPAÑA

SECCIÓN II. CAUSANTE DE NACIONALIDAD ESPAÑOLA Y CON RESIDENCIA HABITUAL EN EL EXTRANJERO

SECCIÓN III. CAUSANTE DE NACIONALIDAD EXTRANJERA Y CON RESIDENCIA HABITUAL EN ESPAÑA

SECCIÓN IV. CAUSANTE DE NACIONALIDAD EXTRANJERA Y CON RESIDENCIA HABITUAL EN EL EXTRANJERO

CAPÍTULO V. LA DOCTRINA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS REGISTROS Y DEL NOTARIADO, HOY DE SEGURIDAD JURÍDICA Y FE PÚBLICA, Y LAS SENTENCIAS DE LOS TRIBUNALES DE JUSTICIA CON RESPECTO A LOS PACTOS SUCESORIOS

Libro II. LOS PACTOS SUCESORIOS EN LAS ISLAS DE MALLORCA Y MENORCA

TÍTULO I. LA DONACIÓN UNIVERSAL DE BIENES PRESENTES Y FUTUROS

CAPÍTULO I. LA VIGENCIA DE LA INSTITUCIÓN

SECCIÓN I. SU ORIGEN, EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y LEGISLATIVA

SECCIÓN II. SU FUNDAMENTO ACTUAL

CAPÍTULO II. EL CONCEPTO DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO III. LA NATURALEZA JURÍDICA DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO IV. LAS CARACTERÍSTICAS DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO V. LAS CLASES DE DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO VI. LA CONSTITUCIÓN DE LA DONACIÓN UNIVERSAL: SUS ELEMENTOS

SECCIÓN I. LOS ELEMENTOS SUBJETIVOS O PERSONALES DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

SUBSECCIÓN I. LOS SUJETOS DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

SUBSECCIÓN II. LA CAPACIDAD DE LOS SUJETOS

SUBSECCIÓN III. LA REPRESENTACIÓN EN LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN II. LOS ELEMENTOS OBJETIVOS O REALES DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN III. LOS REQUISITOS FORMALES DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO VII. EL CONTENIDO DE LA DONACIÓN UNIVERSAL Y SU MODIFICACIÓN

SECCIÓN I. EL CONTENIDO DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN II. LA MODIFICACIÓN DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

CAPÍTULO VIII. LOS EFECTOS DE LA DONACIÓN UNIVERSAL EN VIDA DEL DONANTE

SECCIÓN I. LA CUALIDAD DE HEREDERO DEL DONATARIO

SECCIÓN II. LA RESPONSABILIDAD POR DEUDAS DEL DONANTE

SECCIÓN III. LAS FACULTADES DISPOSITIVAS DEL DONANTE

SECCIÓN IV. LOS TESTAMENTOS Y CODICILOS POSTERIORES A LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN V. LA PREMORIENCIA DEL DONATARIO AL DONANTE

CAPÍTULO IX. LOS EFECTOS DE LA DONACIÓN UNIVERSAL TRAS EL FALLECIMIENTO DEL DONANTE

SECCIÓN I. LA EFECTIVIDAD DE LA INSTITUCIÓN DE HEREDERO

SECCIÓN II. EL BENEFICIO DE INVENTARIO Y EL DERECHO DE DELIBERAR

SECCIÓN III. LA CUARTA FALCIDIA

CAPÍTULO X. LA EXTINCIÓN DE LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN I. LA RESOLUCIÓN DE MUTUO ACUERDO

SECCIÓN II. LA REVOCACIÓN DE LA DONACIÓN UNIVERSAL POR PARTE DEL DONANTE

SECCIÓN III. LA PRETERICIÓN EN LA DONACIÓN UNIVERSAL

SECCIÓN IV. LA SUPERVIVENCIA Y LA SUPERVENIENCIA DE HIJOS

TÍTULO II. LA DEFINICIÓN

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN

SECCIÓN I. SU ORIGEN HISTÓRICO Y LEGISLATIVO

SECCIÓN II. SU CONCEPTO

SECCIÓN III. SU NATURALEZA JURÍDICA

CAPÍTULO II. LAS CARACTERÍSTICAS DE LA DEFINICIÓN

CAPÍTULO III. LAS CLASES DE DEFINICIÓN

CAPÍTULO IV. LA CONSTITUCIÓN DEL PACTO DE DEFINICIÓN: SUS ELEMENTOS

SECCIÓN I. LOS ELEMENTOS SUBJETIVOS O PERSONALES

SECCIÓN II. LOS ELEMENTOS OBJETIVOS

SECCIÓN III. LOS ELEMENTOS FORMALES

CAPÍTULO V. LOS EFECTOS DEL PACTO DE DEFINICIÓN

SECCIÓN I. LAS REGLAS GENERALES

SECCIÓN II. LOS EFECTOS ESPECIALES

CAPÍTULO V. LA EXTINCIÓN DEL PACTO SUCESORIO DE DEFINICIÓN

SECCIÓN I. LA RESOLUCIÓN DE MUTUO ACUERDO

SECCIÓN II. LA REVOCACIÓN DEL PACTO SUCESORIO DE DEFINICIÓN

SECCIÓN III. LAS DEMÁS CAUSAS DE EXTINCIÓN

Libro III. LOS PACTOS SUCESORIOS EN LAS ISLAS DE EIVISSA Y FORMENTERA

TÍTULO I. LAS DISPOSICIONES COMUNES: LOS PACTOS SUCESORIOS EN GENERAL

CAPÍTULO I. EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y LEGISLATIVA

SECCIÓN I. ALGUNAS IDEAS SOBRE SU ORIGEN Y DESARROLLO

SECCIÓN II. LA COMPILACIÓN BALEAR DEL AÑO

SECCIÓN III. LA COMPILACIÓN BALEAR DEL AÑO

SECCIÓN IV. LA REFORMA DE LA COMPILACIÓN BALEAR DEL AÑO

SECCIÓN V. LA NUEVA LEY DE SUCESIÓN VOLUNTARIA PACCIONADA O CONTRACTUAL DE LAS ILLES BALEARS DE DE NOVIEMBRE DEL

CAPÍTULO II. CONCEPTO DE PACTO SUCESORIO

CAPÍTULO III. LAS CLASES DE PACTOS SUCESORIOS

CAPÍTULO IV. LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS QUE INSPIRAN LA REGULACIÓN DE LOS PACTOS SUCESORIOS PITIUSOS

TÍTULO II. LOS PACTOS SUCESORIOS DE INSTITUCIÓN

CAPÍTULO I. CONCEPTO

CAPÍTULO II. CARACTERÍSTICAS

CAPÍTULO III. CLASES.

CAPÍTULO IV. REGLAS COMUNES A LOS DISTINTOS PACTOS DE INSTITUCIÓN

SECCIÓN I. LOS REQUISITOS DE SU CONSTITUCIÓN

SUBSECCIÓN I. LOS REQUISITOS O ELEMENTOS SUBJETIVOS

SUBSECCIÓN II. LOS REQUISITOS O ELEMENTOS OBJETIVOS

SUBSECCIÓN III.- LOS REQUISITOS O ELEMENTOS FORMALES.

CAPÍTULO V. EL CONTENIDO DE LOS PACTOS DE INSTITUCIÓN

SECCIÓN I. EL CONTENIDO ESENCIAL

SECCIÓN II. EL CONTENIDO ACCIDENTAL

CAPÍTULO VI. LOS EFECTOS DE LOS PACTOS DE INSTITUCIÓN

SECCIÓN I. LOS EFECTOS GENERALES DE LOS PACTOS DE INSTITUCIÓN

SECCIÓN II. LOS EFECTOS ESPECIALES DE LOS PACTOS DE INSTITUCIÓN A TÍTULO UNIVERSAL

SUBSECCIÓN I. INTRODUCCIÓN

SUBSECCIÓN II. LOS PACTOS CON TRANSMISIÓN DE BIENES

SUBSECCIÓN III. LOS PACTOS SIN TRANSMISIÓN DE BIENES

SECCIÓN III. LOS EFECTOS ESPECIALES DE LOS PACTOS DE INSTITUCIÓN A TÍTULO SINGULAR

SUBSECCIÓN I. INTRODUCCIÓN

SUBSECCIÓN II.- LOS PACTOS CON TRANSMISIÓN DE BIENES

SUBECCIÓN III. LOS PACTOS SIN TRANSMISIÓN DE BIENES

TÍTULO III. LOS PACTOS SUCESORIOS DE RENUNCIA

CAPÍTULO I. CONCEPTO

CAPÍTULO II. CLASES

CAPÍTULO III. LAS CARACTERÍSTICAS DEL PACTO DE FINIQUITO

CAPÍTULO IV. LOS ELEMENTOS DE SU CONSTITUCIÓN

SECCIÓN I. LOS ELEMENTOS SUBJETIVOS O PERSONALES

SUBSECCIÓN I. LOS SUJETOS DEL PACTO DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN II. LA CAPACIDAD EN EL PACTO DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN III. LA REPRESENTACIÓN EN EL PACTO DE FINIQUITO

SECCIÓN II. LOS ELEMENTOS OBJETIVOS O REALES

SUBSECCIÓN I. LA PRESTACIÓN DEL DISPONENTE O CAUSANTE

SUBSECCIÓN II. LA PRESTACIÓN DEL DESCENDIENTE RENUNCIANTE

SECCIÓN III. LOS ELEMENTOS FORMALES

SUBSECCIÓN I. LA NECESIDAD DE OTORGAR EL PACTO DE FINIQUITO EN ESCRITURA PÚBLICA

SUBSECCIÓN II. LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE LA PROPIEDAD

CAPÍTULO V. LOS EFECTOS DEL PACTO DE FINIQUITO

SECCIÓN I. LOS EFECTOS GENERALES

SUBSECCIÓN I. EL CONTENIDO DE LOS PACTOS DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN II. LAS CONSECUENCIAS DE LA PREMORIENCIA DEL RENUNCIANTE

SUBSECCIÓN III. LA COMPUTACIÓN Y LA COLACIÓN DE LIBERALIDADES

SUBSECCIÓN IV. EL FINIQUITO SIN TRANSMISIÓN DE BIENES DE PRESENTE

SECCIÓN II. LOS EFECTOS ESPECIALES DEL PACTO DE FINIQUITO DE LEGÍTIMA

SUBSECCIÓN I. CONCEPTO Y CLASES

SUBSECCIÓN II. LA AFECCIÓN DE LOS BIENES EN CONSIDERACIÓN A LOS CUALES SE OTORGA FINIQUITO

SUBSECCIÓN III. LOS EFECTOS ESPECÍFICOS

SECCIÓN III. LOS EFECTOS ESPECIALES DEL PACTO DE FINIQUITO NO LIMITADO A LA LEGÍTIMA O EXTENSIVO A LOS DERECHOS HEREDITARIOS

SUBSECCIÓN I. EL CONCEPTO Y SU ÁMBITO OBJETIVO

SUBSECCIÓN II. LOS EFECTOS ESPECÍFICOS

CAPÍTULO IV. LA EXTINCIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SECCIÓN I. LA RESOLUCIÓN DE MUTUO ACUERDO

SUBSECCIÓN I. LOS REQUISITOS PARA LA RESOLUCIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN II. LOS EFECTOS DE LA RESOLUCIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SECCIÓN II. LA REVOCACIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN I. LA IRREVOCABILIDAD Y SUS EXCEPCIONES

SUBSECCIÓN II. LAS CAUSAS DE REVOCACIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SUBSECCIÓN III. LOS EFECTOS DE LA REVOCACIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO

SECCIÓN III. LAS CAUSAS DE EXTINCIÓN DEL PACTO DE FINIQUITO SIN TRANSMISIÓN DE BIENES

Libro IV. LAS NORMAS FISCALES APLICABLES A LOS PACTOS SUCESORIOS

TÍTULO I. INTRODUCCIÓN

TÍTULO II. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

CAPÍTULO. INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I. LA LEGISLACIÓN FISCAL APLICABLE

CAPÍTULO II. LAS REGLAS DE COMPETENCIA

SECCIÓN. INTRODUCCIÓN

SECCIÓN I. CAUSANTE ESPAÑOL RESIDENTE EN ESPAÑA

SECCIÓN II. CAUSANTE ESPAÑOL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO

SECCIÓN III.- CAUSANTE EXTRANJERO RESIDENTE EN ESPAÑA

SECCIÓN IV. CAUSANTE EXTRANJERO RESIDENTE EN EL EXTRANJERO

SECCIÓN V. CUADRO RESUMEN DE LOS CRITERIOS APLICABLES

CAPÍTULO III. LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO

SECCIÓN I. LA NATURALEZA DEL IMPUESTO

SECCIÓN II. LAS CUESTIONES TEMPORALES

SECCIÓN III. EL HECHO IMPONIBLE

SECCIÓN IV. LOS SUJETOS PASIVOS

SECCIÓN V. LA BASE IMPONIBLE

SECCIÓN VI. LA BASE LIQUIDABLE

SECCIÓN VII. LA CUOTA ÍNTEGRA

SECCIÓN VIII. LA CUOTA LÍQUIDA

TÍTULO III. LA TRIBUTACIÓN DE LOS PACTOS SUCESORIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

CAPÍTULO I. LA EVOLUCIÓN DE LA SUJECIÓN A ESTE IMPUESTO

CAPÍTULO II. LA REGULACIÓN ACTUAL TRAS LA LEY 11/ 2021, DE MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL

CAPÍTULO III. UNA CRÍTICA A LA REFORMA

CAPÍTULO IV. LAS CUESTIONES QUE QUEDAN PENDIENTES DE RESOLVER

CAPÍTULO V. LA TRIBUTACIÓN DE LA GANANCIA PATRIMONIAL OBTENIDA EN LOS CASOS ESPECIALES INTRODUCIDOS POR LA LEY 8/2022 , DE 11 DE NOVIEMBRE DE SUCESIÓN VOLUNTARIA PACCIONADA O CONTRACTUAL DE LAS ILLES BALEARS

TÍTULO III. EL IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

CAPÍTULO I. LA LEGISLACIÓN APLICABLE

CAPÍTULO II. EL HECHO IMPONIBLE

CAPÍTULO III. EL SUJETO PASIVO

CAPÍTULO IV. LA BASE IMPONIBLE

SECCIÓN I. EL MÉTODO DE CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO POR EL SISTEMA OBJETIVO

SECCIÓN II. EL MÉTODO DE CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO POR EL SISTEMA REAL

CAPÍTULO V. LA CUOTA ÍNTEGRA

CAPÍTULO VI. LA CUOTA LÍQUIDA

SECCIÓN I. LAS BONIFICACIONES A LA CUOTA LÍQUIDA EN LOS PACTOS SUCESORIOS

SECCIÓN II. LAS BONIFICACIONES APLICABLES A LOS PACTOS SUCESORIOS OTORGADOS POR CAUSANTES EXTRANJEROS

CAPÍTULO VII. EL DEVENGO

CAPÍTULO VIII. EL PLAZO DE PRESENTACIÓN

CAPÍTULO IX. LA PRESCRIPCIÓN

CAPÍTULO X. LA ADMINISTRACIÓN COMPETENTE

CAPÍTULO XI. LAS OBLIGACIONES DE LOS NOTARIOS