La responsabilidad de los administradores de las sociedades de capital "Civil, concursal, fiscal, laboral y penal"

Se estudia de una manera práctica los deberes y las diferentes responsabilidades en que pueden incurrir los administradores de las sociedades de capital en el desempeño del cargo. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

ÍNDICE

ABREVIATURAS

INTRODUCCIÓN

I
DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES

ANGELA DEL BARRIO PÉREZ

PRELIMINAR
INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I
EVOLUCIÓN NORMATIVA DE LOS DEBERES DE DILIGENCIA Y LEALTAD

1.Tratamiento de los deberes de los administradores con anterioridad a la ley de sociedades anónimas de 17 de julio de 1951

2.Los deberes de los administradores en la ley de sociedades anónimas de 17 de julio de 1951

3.Los deberes de los administradores en la ley de sociedades anónimas de 22 de diciembre de 1989

4.Los deberes de los administradores en la ley de sociedades de responsabilidad limitada de 23 de marzo de 1995

5.Las innovaciones de la denominada ley de transparencia

6.La ley de sociedades de capital y sus sucesivas reformas

CAPÍTULO II
EL DEBER O FACULTAD DE GESTIÓN DE LOS ADMINISTRADORES

1.Introducción

2.El deber de gestión de la actividad de la empresa

3.Las funciones de los administradores relativas a la organización de la sociedad y a su funcionamiento como persona jurídica

4.El interés social

CAPÍTULO III
EL DEBER DE DILIGENCIA

1.Introducción

2.La clausula general de comportamiento del administrador diligente

2.1.Ventajas del establecimiento de una cláusula general

2.2.El ordenado empresario

3.La modulación de la diligencia del administrador en función de la naturaleza del cargo y las funciones atribuidas a cada uno de ellos

3.1.Subordinación de los administradores al interés de la empresa

4.Aspectos concretos del deber de diligencia

4.1.Deber de legalidad (cumplimiento de la ley y de los estatutos)

4.2.Dedicación adecuada

4.3.Deber de información

5.Protección de la discrecionalidad empresarial

CAPÍTULO IV
EL DEBER DE LEALTAD

1.Introducción

2.La cláusula general del deber de lealtad

3.Obligaciones derivadas del deber de lealtad

3.1.Obligación de no ejercitar sus facultades con fines distintos de aquéllos para los que le han sido concedidas

3.2.Obligación de guardar secreto

3.3.Obligación de abstenerse de participar en la deliberación y votación de acuerdos o decisiones en las que él o una persona vinculada tenga un conflicto de intereses, directo o indirecto

3.4.Obligación de desempeñar las funciones bajo el principio de responsabilidad personal con libertad de criterio o juicio e independencia respecto de instrucciones y vinculaciones de terceros

3.5.Obligación de adoptar las medidas necesarias para evitar incurrir en situaciones en las que sus intereses, sean por cuenta propia o ajena, puedan entrar en conflicto con el interés social y con sus deberes para con la sociedad

3.6.Enumeración de supuestos concretos en los que existe conflicto de interés

3.6.1.Realizar transacciones con la sociedad

3.6.2.Utilizar el nombre de la sociedad o invocar su condición de administrador para influir indebidamente en la realización de operaciones privadas

3.6.3.Hacer uso de los activos sociales, incluida la información confidencial de la compañía, con fines privados

3.6.4.Aprovecharse de las oportunidades de negocio de la sociedad

3.6.5.Obtener ventajas o remuneraciones de terceros distintos de la sociedad y su grupo asociadas al desempeño de su cargo, salvo que se trate de atenciones de mera cortesía

3.6.6.Desarrollar actividades por cuenta propia o cuenta ajena que entrañen una competencia efectiva, sea actual o potencial, con la sociedad o que, de cualquier otro modo, le sitúen en un conflicto permanente con los intereses de la sociedad

4.El deber del administrador de comunicar la situación de conflicto de interés

5.Las personas vinculadas a los administradores

5.1.Personas vinculadas al administrador persona física

5.2.Personas vinculadas al administrador persona jurídica

CAPÍTULO V
IMPERATIVIDAD Y DISPENSA DEL DEBER DE LEALTAD

1.El régimen de imperatividad del deber de lealtad

2.El régimen de dispensa del deber de lealtad

2.1.Actuaciones del administrador que pueden ser dispensadas

2.2.Procedimiento para la concesión de la dispensa y órgano competente para su concesión

2.3.Régimen especial de dispensa en el caso de competencia del administrador con la sociedad a la que sirve

2.4.Régimen especial de dispensa en las operaciones intragrupo

2.5.Régimen de autorización aplicable a las sociedades anónimas cotizadas

CAPÍTULO VI
MEDIOS DE TUTELA FRENTE AL INCUMPLIMIENTO DEL ADMINISTRADOR DEL DEBER DE LEALTAD

1.Introducción

2.Acción de responsabilidad por daños patrimoniales a la sociedad

3.Acción de restitución del enriquecimiento injusto

4.Las acciones de cesación y remoción de efectos

5.Acción de anulación de los actos o negocios realizados por el administrador infringiendo el deber de lealtad

6.Acción de impugnación de acuerdos sociales

Bibliografía

II
LA RESPONSABILIDAD CIVIL

JOSÉ LUIS DÍAZ ECHEGARAY

CAPÍTULO I
ANTECEDENTES HISTÓRICOS

1.Código de comercio de 1829 y normas posteriores

2.Código de comercio de 1885

2.1.Regulación

2.2.Movimiento de reforma

3.Ley de 17 de julio de 1951

3.1.Diligencia impuesta

3.2.Elementos que integraban la responsabilidad

3.3.Personas responsables y modo en que respondían

3.4.Valoración del régimen de responsabilidad de la lsa de 1951

3.5.Nuevo movimiento de reforma

4.La ley de 1989 y texto refundido

4.1.Evolución del anteproyecto antes de su envío al parlamento

4.2.Evolución parlamentaria

4.3.Texto refundido

4.4.Regulación de la responsabilidad tras la reforma

4.5.El establecimiento de la responsabilidad de los administradores por las deudas sociales

5.Otras normas posteriores

5.1.La ley de trasparencia

5.2.La ley concursal

5.3.La ley sobre la sociedad anónima europea domiciliada en españa

6.Texto refundido de la ley de sociedades de capital

CAPÍTULO II
LA RELACIÓN JURÍDICA ENTRE LOS ADMINISTRADORES Y LA SOCIEDAD

1.Planteamiento

2.La teoría contractualista

3.Crítica de la teoría contractualista

4.La teoría orgánica

4.1.Concepto de órgano

4.2.Relaciones existentes entre el órgano de administración, la persona o personas que lo encarnan y la sociedad

CAPÍTULO III
EL RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD

1.Generalidades

2.Finalidad del régimen de responsabilidad de los administradores

3.Naturaleza jurídica

4.Presupuestos de la responsabilidad

4.1.Comportamiento activo o pasivo imputable al órgano de administración en cuanto tal

4.2.Conducta antijurídica del administrador. La culpa o incumplimiento

4.2.1.Actos contrarios a la ley

4.2.2.Actos contrarios a los estatutos

4.2.3.Actos realizados incumpliendo los deberes inherentes al desempeño del cargo

4.2.4.Interviniendo dolo o culpa

4.3.Existencia de un daño infringido a la sociedad

4.4.Existencia de relación de causalidad entre el actuar del administrador y el daño

5.La carga de la prueba

6.Ineficacia exoneratoria de la adopción, autorización o ratificación por la junta del acto o acuerdo lesivo

7.Titulares de la acción de responsabilidad

8.La reparación del daño

CAPÍTULO IV
ADMINISTRADORES RESPONSABLES

1.El administrador de hecho

1.1.Antecedentes

1.2.Reconocimiento legal

1.3.Regulación y concepto

1.3.1.El administrador que ejerce de forma directa las funciones de administración

1.3.2.El administrador que actúan en la sombra, a través de los designados legalmente

1.4.Requisitos

1.5.Alcance de la responsabilidad del administrador de hecho

1.6.El administrador de hecho en la calificación del concurso

2.Sujetos con facultades de alta dirección

3.Persona física representante de la jurídica administradora

4.Algunos supuestos de interés

4.1.La responsabilidad del director general

4.2.Del administrador judicial

4.3.Repercusión de la actuación del letrado asesor

4.4.Posibilidad de desplazamiento de la obligación de indemnizar

5.La administración por una pluralidad de personas. La responsabilidad solidaria

5.1.Introducción

5.2.Solidaridad en la culpa

5.3.Solidaridad en el resarcimiento del daño

5.4.Exoneración de responsabilidad

5.5.Incumplimiento de las obligaciones puramente personales

6.Repercusión de la estructura interna del órgano sobre la responsabilidad

6.1.Repercusión de la delegación sobre la responsabilidad de los administradores

6.1.1.Aspectos generales de la delegación

6.1.2.La responsabilidad en los supuestos de delegación

6.1.3.Supuestos especiales de responsabilidad de los delegados

7.Régimen de responsabilidad de los administradores en los grupos de sociedades

7.1.Legislación comparada

7.2.Antecedentes legislativos

7.3.Concepto de grupo

7.4.Responsabilidad de los administradores de la sociedad dominante

7.5.Consecuencias que la existencia del grupo produce en la responsabilidad de los administradores de las dominadas

CAPÍTULO V
LA ACCIÓN SOCIAL DE RESPONSABILIDAD

1.Ejercicio de la acción por la propia sociedad

1.1.Órgano competente para la adopción del acuerdo

1.2.Quórum y mayoría necesaria

1.3.Conflicto de interés

1.4.Ejecución

2.Transacción y renuncia

2.1.Órgano competente

2.2.Derecho de veto de la minoría

3.Consecuencias jurídicas del acuerdo de promover la acción. Destitución de los administradores

4.Ineficacia exoneratoria de la aprobación de cuentas

5.Ejercicio de la acción por los socios

5.1.Socios legitimados

5.2.Presupuestos de ejercicio

5.2.1.Falta de convocatoria de la junta general solicitada por los socios minoritarios

5.2.2.Trascuerdo de un mes desde el acuerdo de exigencia de responsabilidad sin haber iniciado la acción

5.2.3.Acuerdo contrario a la exigencia de responsabilidad

5.2.4.Legitimación en caso de infracción del deber de lealtad

5.3.Reembolso de gastos en caso de estimación parcial o total de la demanda

6.Ejercicio de la acción por los acreedores

7.Ejercicio de la acción por la administración concursal

8.Ejercicio de la acción social durante el período de liquidación

9.Limitación estatutaria de la responsabilidad de los administradores

10.Cláusula compromisoria

11.Prescripción de la acción

CAPÍTULO VI
LA ACCIÓN INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD

1.Introducción

2.Presupuestos de la responsabilidad

3.Delimitación de los supuestos contemplados

4.Diferencias con la acción social

5.Naturaleza jurídica

6.Régimen legal aplicable

7.Modo en que responden

8.Responsabilidad de los administradores en el supuesto de insolvencia de la sociedad

9.Acumulación de acciones

10.Prescripción de la acción

Bibliografía

III
LA RESPONSABILIDAD POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES SOCIALES

MARCIAL MARTELO DE LA MAZA GARCÍA

CAPÍTULO I
REGULACIÓN LEGAL Y CONSIDERACIONES PREVIAS

CAPÍTULO II
SUPUESTOS DE HECHO DESENCADENANTES DE LA RESPONSABILIDAD

1.Incumplimiento de la obligación de corregir la excepcionalidad legalmente impuesta, aunque con carácter temporal, de una sociedad carente de su mínimo legal de capital social

1.1.Obligación legal cuyo incumplimiento da lugar a la responsabilidad

1.2.Elementos configuradores del primer supuesto de hecho generador de la responsabilidad

2.Incumplimiento de la obligación de los administradores, cuando concurre una de las causas de disolución ex art. 363, de proceder a convocar la junta general con el fin de que acuerde la disolución de la sociedad o lo necesario para la remoción de la causa de disolución, o a solicitar la declaración de concurso o a comunicar al juzgado la existencia de negociaciones con los acreedores para alcanzar un plan de reestructuración

2.1.Obligación legal cuyo incumplimiento da lugar a la responsabilidad

2.2.Elementos configuradores del segundo supuesto de hecho generador de responsabilidad

3.Incumplimiento de la obligación de solicitar la disolución judicial de la sociedad cuando, habiendo convocado la junta general para acordarla la junta no se celebra o no adoptan los acuerdos necesarios

3.1.Obligación legal cuyo incumplimiento da lugar a la responsabilidad

3.2.Elementos configuradores del tercer supuesto de hecho generador de responsabilidad

CAPÍTULO III
NATURALEZA DE LA RESPONSABILIDAD: ¿RESPONSABILIDAD OBJETIVA O POR CULPA?

1.Supuesto de hecho primero ex art. 360 de la LSC

2.Supuestos de hecho segundo y tercero ex art. 367 de la LSC

CAPÍTULO IV
IDENTIFICACIÓN DE LOS ADMINISTRADORES RESPONSABLES

1.Regla general y administradores de hecho

2.Apoderados voluntarios

3.Administradores delegados

4.Administradores suplentes

5.Persona física que ejerce de administrador en representación de la persona jurídica nombrada para el cargo

CAPÍTULO V
EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

CAPÍTULO VI
FUNCIONAMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD

CAPÍTULO VII
ÁMBITO OBJETIVO DE LA RESPONSABILIDAD

1.Supuesto de hecho primero ex art. 360, apdo. 1, b), de la LSC

2.Supuestos de hecho segundo y tercero ex art. 367 de la LSC

3.Reglas comunes a los tres supuestos

CAPÍTULO VIII
CARGA DE LA PRUEBA

CAPÍTULO IX
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN

CAPÍTULO X
RELACIÓN CON LA ACCIÓN INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD EX ARTÍCULO 241 DE LA LSC

Bibliografía

IV
RESPONSABILIDAD EN EL SUPUESTO DE CONCURSO DE LA SOCIEDAD

JOSÉ LUIS DÍAZ ECHEGARAY

1.Introducción

2.Antecedentes

3.Derecho comparado

3.1.El sistema inglés

3.2.El sistema de responsabilidad en los EEUU

3.3.El sistema francés: l action en comblement du l insuffisance d actif

3.4.Otras legislaciones

4.Presupuestos de la responsabilidad

4.1.Calificación del concurso como culpable

4.2.Que la sección de calificación hubiera sido formada o reabierta como consecuencia de la reapertura de la fase de liquidación

4.3.Justificación añadida

4.4.Masa activa sea insuficiente para satisfacer íntegramente los créditos

5.Alcance subjetivo

6.Extensión

7.Administración por una pluralidad de personas

8.Criterio de imputación

9.Naturaleza jurídica

9.1.Posiciones doctrinales

9.2.Postura de la jurisprudencia

9.2.1.De la jurisprudencia menor

9.2.2.Jurisprudencia del Tribunal Supremo

9.3.Consecuencias de la caracterización jurídica

10.Legitimación

11.Destinatarios del pago

12.Prescripción

13.Aseguramiento de la eventual responsabilidad concursal

Bibliografía

V
LA RESPONSABILIDAD LABORAL

MARÍA DÍAZ-ECHEGARAY LÓPEZ

1.Introducción

2.Responsabilidad por daños producidos por los administradores

2.1.Del ejercicio por los trabajadores de la acción social de responsabilidad

2.2.Del ejercicio por los trabajadores de la acción individual

3.Responsabilidad por el incumplimiento de obligaciones sociales

4.Orden jurisdiccional competente

5.El crédito laboral y de Seguridad Social como objeto de la responsabilidad

6.Derivación de responsabilidad por la TGSS y la ITSS

6.1.Bases legales y características generales del procedimiento de derivación de responsabilidad

6.2.Supuestos de responsabilidad de los administradores susceptibles de derivación

6.3.Competencia para derivar la responsabilidad

6.3.1.Derivación de deudas por cuotas al administrador social

6.3.2.Distribución de competencias entre la TGSS y la ITSS

6.3.3.Derivación de deudas por prestaciones al administrador

6.4.Procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad

6.4.1.Normativa reguladora del procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad

6.4.2.Comunicación de inicio y audiencia al administrador social

6.4.3.Medidas cautelares en el procedimiento de derivación de responsabilidad

6.4.4.Motivos de oposición del administrador a la derivación de responsabilidad

6.4.5.La caducidad del procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad

Bibliografía

VI
LAS RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS DE LOS ADMINISTRADORES DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL

DOMINGO CARBAJO VASCO

JOSÉ LUIS DÍAZ-ECHEGARAY LÓPEZ

1.Introducción

1.1.Cuestiones previas

1.2.Últimas modificaciones normativas en materia de responsabilidad tributaria

2.Cuestiones generales sobre la responsabilidad tributaria

2.1.El marco general de su regulación

2.2.La concepción jurídica de la responsabilidad tributaria

2.3.Más sobre la naturaleza de la responsabilidad tributaria

3.La ausencia de homogeneidad en la figura de la responsabilidad tributaria

3.1.Introducción

3.2.La posición tradicional: la responsabilidad tributaria como garantía

3.3.La responsabilidad tributaria como norma cuasi sancionadora

3.4.Otras posturas

4.Más sobre la problemática de la naturaleza de la responsabilidad tributaria

4.1.Desarrollo

4.2.Conclusiones

4.3.Modalidades de la responsabilidad tributaria. Cuestiones generales

5.Clases de responsabilidad tributaria

5.1.Introducción

5.2.La responsabilidad tributaria solidaria. Características generales

5.3.La responsabilidad tributaria subsidiaria. Características generales

6.Los administradores societarios ante la responsabilidad tributaria

6.1.Introducción

6.2.Casos de responsabilidad tributaria de la lgt con presencia de administradores societarios

6.2.1.Los causantes o colaboradores activos en la realización de una infracción tributaria (Art. 42.1.a LGT)

6.2.2.Responsables por actuaciones que dificulten la efectividad de la actuación de la administración en vía de apremio (Art. 42.2. LGT y sus posibilidades)

6.3.Casos de responsabilidad tributaria subsidiaria

6.3.1.Los administradores de personas jurídicas que hayan cometido infracciones tributarias (Art. 43.1. a) LGT)

6.3.2.La responsabilidad de administradores de sociedades que hayan cesado en sus actividades (Art. 43.1. b) LGT)

6.3.3.La responsabilidad de los administradores concursales y liquidadores (Art. 43.1. c) LGT)

6.3.4.La responsabilidad tributaria en supuestos de entramados societarios (Art. 43.1. h) y g) LGT)

6.3.5.Responsabilidad de administradores por presentación de autoliquidaciones de retenciones o de tributos repercutidos sin ingreso con ánimo defraudatorio. (Art. 43.2 LGT)

7.Conclusiones generales

8.El procedimiento de declaración de responsabilidad tributaria

8.1.Introducción

8.2.Normativa

8.3.El procedimiento de declaración de responsabilidad tributaria como un subproceso del procedimiento de recaudación

8.4.Declaración de responsabilidad subsidiaria

Bibliografía

VII
LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES

FERNANDO PINTO PALACIOS

DANIEL GONZÁLEZ URIEL

I.Introducción

II.Administrador de hecho y de derecho. Diferenciación de figuras afines

III.Criterios de imputación de la responsabilidad penal de los administradores sociales

1.Autoría y participación

2.La posición de garante de los administradores

3.La delegación de funciones

4.Consejo de administración

IV.La actuación en nombre de otro: el artículo 31 del código penal

V.Análisis de los delitos relacionados con el ejercicio del cargo de administrador social

1.Delitos patrimoniales

1.1.Estafa

1.2.Administración desleal

1.3.Apropiación indebida

2.Delitos de insolvencia

3.Delitos societarios

4.Blanqueo de capitales

5.Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social

6.Delitos contra los derechos de los trabajadores

7.Delito contra el medio ambiente

8.Falsedades documentales

VI.La responsabilidad penal de la persona jurídica y sus implicaciones para los administradores sociales

VII.Responsabilidad de los entes sin personalidad jurídica

Bibliografía