Memento Práctico Reorganización Empresarial (Fusiones) 2023-2024

Las operaciones de fusión, absorción, escisión, aportación de rama de actividad y canje de valores son maniobras societarias complejas pero cada vez más frecuentes. Razones de ahorro u optimización fiscal, reordenación o reorganización empresarial, dentro o fuera de los grupos de sociedades, imponen su realización.

Dividido en dos partes fundamentales, el Memento Reorganización Empresarial 2023-2024 realiza un análisis práctico, exhaustivo y clarificador del régimen fiscal, por un lado, y del régimen contable por otro, de aplicación en todas estas operaciones.

En él encontrarás, convenientemente sistematizadas, las distintas alternativas y opciones que cada una de aquellas operaciones ofrece, así como las variantes e hipótesis que pueden evaluarse a la hora de adoptar decisiones empresariales.

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ÍNDICE

PARTE FISCAL
Régimen fiscal general de las operaciones de reestructuración de empresas.
Operaciones amparadas por el régimen especial.
Régimen fiscal de las entidades transmitentes.
Valoración fiscal de los elementos adquiridos.
Valoración fiscal de los valores recibidos en contraprestación a aportaciones realizadas de ramas de actividad o de cualquier otra aportación.
Canje de valores.
Régimen fiscal de los socios en operaciones de fusión, absorción y escisión.
Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente.
Operaciones de reestructuración entre sociedades integrantes de un grupo mercantil.
Subrogación en los derechos y obligaciones tributarias.
Imputación de rentas.
Pérdidas de los establecimientos permanentes.
Obligaciones contables.
Aportaciones no dinerarias especiales.
Normas para evitar la doble imposición.
Aplicación del régimen fiscal.
Extensión del régimen fiscal especial a todos los contribuyentes del IS.
Imposición indirecta.
Pagos fraccionados.
Operaciones de reestructuración de empresas en grupos fiscales.
Operaciones de concentración en las que participan entidades sometidas a regímenes fiscales especiales en el IS.

PARTE CONTABLE
Inversión financiera y vinculación empresarial.
Inversión financiera: valoración de la adquisición general.
Correcciones valorativas por deterioro en las inversiones.
Patrimonio neto contable.
Otras formas de adquisición.
Dividendos y enajenación de participaciones en el capital.
Reducciones de capital.
Acciones y participaciones propias.
Procedimiento de puesta en equivalencia.
Fusiones.
Fechas en las fusiones.
Balance de fusión.
Canje de acciones o participaciones en las fusiones.
Transacciones separadas y operaciones recíprocas en las combinaciones de negocios.
Fusión: método general de adquisición.
Fusión entre sociedades del grupo.
Escisiones.
Sociedad escindida.
Sociedad beneficiaria: método general de adquisición.
Sociedad beneficiaria: escisión entre sociedades del grupo.
Socios en las operaciones de fusión y escisión.
Reestructuración en sociedades con moneda distinta del euro.
Cesión global de activos y pasivos.
Efecto impositivo en reestructuraciones de empresas.