Ley General Tributaria

RESUMEN
Manual de consulta muy útil ante cualquier duda relacionada con la reforma de la Ley General Tributaria y Foral de Navarra.
Potenciar la lucha contra el fraude, reducir la conflictividad e incrementar la seguridad jurídica, principales objetivos de la nueva Ley General Tributaria (LGT).
Todos estos aspectos formarán parte del análisis profundo, en esta obra, de la Ley General Tributaria Estatal y Foral de Navarra.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, ha sido objeto de varias modificaciones desde su entrada en vigor; sin embargo, la que ahora se implementa es la de mayor calado.
Estamos en un momento histórico en el que se ha incrementado notablemente el interés y la conciencia social y judicial sobre todo lo relacionado con el pago de los tributos y el delito fiscal y económico en general. Muchos son los conceptos que se utilizan en este complejo mundo de la financiación del Estado a través de la contribución de todos los ciudadanos. Sin embargo, pocos son los que conocen y dominan conceptualmente lo establecido en los principales mandamientos fiscales de España, sobre todo debido a su amplitud conceptual y complejidad. Los principales lógicamente están recogidos en la Ley General Tributaria, por lo que se podría decir coloquialmente que esta norma recoge los diez mandamientos del mundo de la Hacienda Pública y sus relaciones con el contribuyente.
En la obra se recogen, igualmente, los preceptos vigentes en la Comunidad Foral de Navarra, que distan o se diferencian en algunos aspectos a los utilizados en el régimen común.
La reforma trata de respetar en todo momento el principio de estabilidad de la normativa, que fortalezca la seguridad jurídica en beneficio de los operadores jurídicos que aplican el sistema tributario.

ÍNDICE
LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA
I. PREÁMBULO DE LA LEY 34/2015, DE 21 DE SEPTIEMBRE
1. Objetivos esenciales de la modificación
2. Aspectos fundamentales de la reforma

II. DISPOSICIONES GENERALES DEL ESTADO
1. Objeto y ámbito de aplicación
2. Concepto, fines y clases de los tributos
3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario y fuentes del ordenamiento tributario
4. Potestad tributaria
5. La Administración tributaria
6. Las normas tributarias

III. LOS TRIBUTOS
1. La relación jurídico-tributaria: Sección 1.ª
2. Obligaciones tributarias
3. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria
4. Obligados tributarios
5. La capacidad de obrar en el orden tributario
6. Domicilio fiscal
7. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
8. La deuda tributaria

IV. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Procedimientos tributarios
2. Información y asistencia a los obligados tributarios
3. Colaboración social en la aplicación de los tributos
4. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas
5. Actuaciones y procedimientos tributarios
6. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
7. Actuaciones y procedimiento de inspección
8. Actuaciones y procedimiento de recaudación
9. Procedimiento de apremio
10. Procedimiento frente a responsables
11. Personas físicas
12. Personas jurídicas
13. Asistencia mutua
14. Asistencia en la recaudación

V. LA POTESTAD SANCIONADORA
1. Principios de la potestad sancionadora
2. Sujetos infractores
3. Concepto y clases de infracciones tributarias
4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
5. Procedimiento sancionador en materia tributaria

VI. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
1. Medios de revisión
2. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución
3. Motivación de las resoluciones

VII. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN SUPUESTOS DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
1. Liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública
2. Regularización voluntaria
3. Impugnación de liquidaciones
4. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
5. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria
6. Responsables
7. Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública

VIII. RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO QUE AFECTEN AL ÁMBITO TRIBUTARIO
1. Disposiciones generales
2. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado
3. Prescripción
4. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación
5. Recursos contra el acto de ejecución
6. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación
7. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

IX. DISPOSICIONES
1. Disposiciones adicionales de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
2. Disposiciones adicionales de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, General Tributaria
3. Disposiciones transitorias de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, General Tributaria
4. Disposición derogatoria de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, General Tributaria
5. Disposición final de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, General Tributaria

LEY FORAL 13/2000, DE 14 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA
(NAVARRA)
I. CONTEXTO NORMATIVO
1. Antecedentes
2. Criterios de armonización
3. Preámbulo de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria de Navarra

II. PRINCIPIOS GENERALES
1. Objeto, potestad tributaria y principios generales
2. Fines de los tributos, entidades de derecho público, potestad reglamentaria y gestión tributaria e impugnabilidad
3. Presunción de legalidad y derechos generales del obligado tributario

III. NORMAS TRIBUTARIAS: PRINCIPIOS GENERALES Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS
1. Principios generales
2. Aplicación de las normas

IV. LOS TRIBUTOS: CLASES Y HECHO IMPONIBLE
1. Clasificación y hecho imponible

V. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS: SUJETO PASIVO, RESPONSABLES, SUCESORES Y ADQUIRENTES
1. Sujeto pasivo
2. Obligaciones tributarias
3. Responsables
4. Sucesores y adquirentes de bienes afectos
5. Los obligados tributarios: la capacidad de obrar y el domicilio fiscal

VI. LA BASE IMPONIBLE: LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE, COMPROBACIÓN DE VALORES Y LA BASE LIQUIDABLE
1. La determinación de la base imponible
2. La comprobación de valores
3. La base liquidable

VII. LA DEUDA TRIBUTARIA: EL TIPO DE GRAVAMEN, LA CUOTA Y LA DEUDA TRIBUTARIA
1. Tipos de gravamen
2. Cuota tributaria
3. Deuda tributaria

VIII. LA DEUDA TRIBUTARIA: EL PAGO, LA PRESCRIPCIÓN Y OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN
1. El pago
2. La prescripción
3. Otras formas de extinción de la deuda

IX. LA DEUDA TRIBUTARIA: LAS GARANTÍAS
1. Prelación de créditos
2. Hipoteca legal tácita
3. Afectación
4. Derecho de retención
5. Control de las obligaciones materiales y formales de los obligados tributarios y de los censos y registros

X. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1. Tipos de infracciones
2. Las sanciones

XI. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: DISPOSICIONES GENERALES E INFORMACIÓN Y ASISTENCIA AL OBLIGADO TRIBUTARIO
1. Disposiciones generales
2. Información y asistencia al obligado tributario

XII. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: EL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
1. Formas de iniciación
2. Notificación
3. Comprobación e investigación
4. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias
5. La prueba

XIII. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: LAS LIQUIDACIONES Y LA RECAUDACIÓN
1. Clases de liquidaciones
2. La recaudación
3. El procedimiento de apremio

XIV. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA
1. Competencias de la Inspección Tributaria
2. Facultades de la Inspección de Tributos
3. Lugar de las actuaciones inspectoras
4. Documentación de las actuaciones inspectoras
5. Plazo de las actuaciones inspectoras

XV. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: REVISIÓN DE ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA
1. Procedimientos especiales de revisión
2. Recursos

XVI. DISPOSICIONES