Auditoría, tributación y transacciones "Cuaderno de Derecho para Ingenieros nº 42"

RESUMEN

La prolífica producción de leyes hace necesaria una actualización permanente de nuestros conocimientos, y por ello este Cuaderno 42, coordinado por Alberto Monreal, lleva por título Auditoría, tributación y transacciones .

Su contenido se agrupa en cuatro grandes bloques: Auditoría de cuentas; procedimiento tributario y lucha contra el fraude; impuestos, función fiscal y transparencia y cuestiones relevantes en las transacciones.


ÍNDICE

CAPÍTULO I. LA AUDITORÍA DE CUENTAS EN NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO

1. La legislación española relativa a la Auditoría de Cuentas

1. Legislación vigente en materia de auditoría de cuentas

2. Auditoría de las cuentas anuales

3. Requisitos para el ejercicio de la auditoría de cuentas

4. Principios rectores del ejercicio de la actividad de auditoría de cuentas

5. Organización interna y del trabajo de los auditores de cuentas y sociedades de auditoría

6. Especialidades de la auditoría de cuentas en entidades de interés público

7. Régimen de supervisión pública de la actividad de auditoría de cuentas

8. Régimen de infracciones y sanciones

Bibliografía


2. La reciente reforma de la normativa de Auditoría de Cuentas. Derecho europeo y su incorporación a la normativa interior. Aspectos conflictivos

1. Introducción

2. Auditor principal responsable y equipo del encargo

3. Alcance del trabajo en Auditorías consolidadas

4. Formación práctica

5. Independencia: poder cumplir y poder hacer cumplir

6. Aspectos de organización interna de las firmas de Auditoría

7. Aspectos de la Auditoría de entidades de interés público


3. La independencia del auditor y la prestación de otros servicios profesionales

1. Introducción

2. Distinción entre entidades de interés público (EIP) y otras entidades

3. Régimen General de Independencia del Auditor y la prestación de servicios de Auditoría para Entidades no EIP

4. Régimen General de Independencia del Auditor y la prestación de servicios de Auditoría para entidades EIP


4. La Función de Auditoría Interna y el Gobierno Corporativo

1. Introducción

2. Principal Legislación y Marcos Normativos en materia de Gobierno Corporativo y Auditoría Interna

3. Instituciones de referencia

4. El Gobierno Corporativo como elemento clave de transparencia y de generación de confianza en los mercados

5. El rol del Auditor interno en materia de Gobierno Corporativo

6. Tendencias y buenas prácticas

Bibliografía


CAPÍTULO II. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE

1. Limitación a los pagos en efectivo. Publicidad de las sentencias de delito fiscal y listas de morosos

1. Limitación a los pagos en efectivo

2. Publicidad de las sentencias de delito fiscal

3. Listas de morosos


2. Situación del delito fiscal y responsabilidad

1. Introducción

2. Acción de cobro autónoma

3. Sentencia del llamado Caso Falciani

4. Responsabilidad


3. Novedades en el procedimiento de inspección incorporadas en la Ley General Tributaria

1. Introducción

2. Sobre el procedimiento inspector y sus fases

3. El desarrollo o fase de instrucción del procedimiento

4. Finalización del procedimiento: las actas y la liquidación tributaria

Bibliografía


4. Responsabilidad patrimonial del Estado legislador en el ámbito tributario

1. Introducción. Fundamentos del Principio de Responsabilidad Patrimonial de los Poderes Públicos

2. Reconocimiento y evolución normativa y jurisprudencial del Principio de Responsabilidad Patrimonial del Estado Legislador

3. Responsabilidad Patrimonial del Estado Legislador en los supuestos de leyes declaradas inconstitucionales. Evolución jurisprudencial de los efectos

4. La Responsabilidad Patrimonial del Estado Legislador por vulneración del derecho de la Unión Europea

5. Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público

Bibliografía


5. Hacia un nuevo modelo de relación con la Administración Tributaria: el cumplimiento cooperativo

1. Introducción. La aplicación de los tributos y su cumplimiento cooperativo

2. Una revisión de las conclusiones y recomendaciones de la OCDE relativas al cumplimiento cooperativo en el entorno español. La situación en otros países

3. Normativa, propuestas y soluciones en el camino de la relación cooperativa

4. La necesidad de medir el desarrollo de la relación cooperativa y el establecimiento de indicadores de seguimiento

Bibliografía


CAPÍTULO III. IMPUESTOS, FUNCIÓN FISCAL Y TRANSPARENCIA

1. Gobierno Corporativo y Función Fiscal

1. Introducción

2. Los objetivos de la función fiscal

3. El marco de control fiscal como elemento vertebrador


2. Fiscalidad internacional: BEPS e informe país por país (CBCR)

1. Introducción

2. Sobre la economía digital (acción 1)

3. Acciones relativas a la cohesión del sistema

4. Acciones relativas al alineamiento entre la tributación y la creación de valor

5. Acciones relativas a la transparencia

6. Country by country report (CbC)


3. El suministro inmediato de información del IVA

1. Introducción: hacia un nuevo modelo de gestión en el IVA

2. Líneas básicas de funcionamiento del SII

3. Algunas consideraciones normativas


4. La reacción de la Hacienda Pública ante la situación de déficit y deuda del Estado. Análisis de las medidas adoptadas mediante varios Decretos Leyes durante 2016

1. Introducción

2. El decreto-ley como instrumento jurídico

3. El Real Decreto-Ley 2/2016, de 30 de septiembre

4. El Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre

5. Conclusiones


5. El IRPF de los trabajadores expatriados, problemas actuales

1. Introducción

2. Aspectos prácticos y problemática

3. Obligaciones fiscales para la compañía

4. Obligaciones fiscales para el empleado

5. Políticas de ecualización fiscal o equiparación de impuestos en el mercado


CAPÍTULO IV. CUESTIONES RELEVANTES EN LAS TRANSACCIONES

1. Las agencias de rating. Régimen legal y aspectos relevantes de su participación en el mercado de emisiones

1. Introducción

2. Régimen jurídico aplicable a las agencias de rating

3. Las agencias de rating en las emisiones de valores

4. Conclusiones

Bibliografía


2. Las Fairness Opinion de bancos de inversión y asesores en fusiones y adquisiciones

1. Introducción: concepto y finalidad de una fairness opinion en el marco de una operación de M&A

2. Diferencia con otras figuras afines en el marco jurídico español

3. Destinatario de la fairness opinion y su relación contractual con asesor financiero o banco de inversión emisor de la opinión

4. La fairness opinion y los deberes fiduciarios de los administradores

5. Potenciales mecanismos de responsabilidad del asesor financiero o banco de inversión emisior de la fairness opinion

Bibliografía