Memento VAT and International Trade

Ningún otro libro aborda el panorama completo del IVA del comercio internacional con la profundidad y precisión que ofrece esta última obra maestra de Lefebvre.

Esta guía completa explora minuciosamente las implicaciones del IVA de las transacciones transfronterizas ya sean originadas o destinadas a lugares fuera de la UE con especial énfasis en el IVA de importación y el suministro intracomunitario de bienes.

De cara al futuro, el libro anticipa los cambios sísmicos que se avecinan con ViDA (IVA en la era digital). Este paquete innovador transformará fundamentalmente el cumplimiento del IVA de la UE mediante requisitos obligatorios de facturación electrónica, obligaciones de reporte digital en tiempo real y disposiciones sobre la economía de plataformas que transformarán la forma en que las empresas de todos los sectores documentan y transmiten los datos de las transacciones. Las reformas de ViDA representan la modernización más ambiciosa del sistema de IVA de la UE en décadas, trayendo una estandarización sin precedentes pero también desafíos significativos de implementación para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones.

Simultáneamente, las simplificaciones propuestas como el régimen reformado de transferencia de stock y el mecanismo generalizado de carga inversa prometen eliminar muchas cargas actuales de registro y cumplimiento para los movimientos de inventario intra-UE y los suministros B2B, optimizando fundamentalmente las operaciones de los grupos multinacionales que gestionan redes centralizadas de distribución y relaciones comerciales transfronterizas.

El capítulo de comercio electrónico ofrece una cobertura puntera de las últimas reformas, detallando paso a paso la reforma regulatoria de julio de 2021 y desentrañando la compleja red de normas que afectan tanto a los comerciantes como a las plataformas online que operan en el mercado digital. Este análisis refleja el marco legislativo más actual que regula las ventas a distancia, las normas de proveedores considerados y las obligaciones de los facilitadores del mercado.

La segunda sección aborda otra dimensión fundamental de la economía digital actual: el tratamiento fiscal indirecto de los activos intangibles y los suministros de servicios, con un análisis detallado del concepto de establecimiento fijo y las normas de lugar de suministro que rigen estas operaciones cada vez más complejas.

El Brexit, naturalmente, tiene su propio capítulo integral, resolviendo de forma definitiva las principales incertidumbres y confusión que surgieron tras la histórica salida de un Estado miembro del marco de la UE.

Cada capítulo sigue una metodología coherente: las disposiciones legales aplicables, la jurisprudencia relevante del TJUE, ejemplos prácticos y diagramas claros se combinan para ofrecer a los lectores soluciones prácticas a los desafíos comerciales internacionales más urgentes.

Asesores fiscales, profesionales financieros, directores de la cadena de suministro y asesores legales encontrarán un valor indispensable en dominar estos complejos problemas del IVA, conocimiento esencial para proporcionar orientación estratégica a clientes y partes interesadas, y para identificar posibles consecuencias fiscales adversas antes de reestructurar las cadenas de suministro, lanzar nuevas operaciones o entrar en nuevos mercados.

Cualquier profesional del área fiscal, experto en finanzas, director de ventas o abogado se puede familiarizar con la problemática del IVA en el comercio internacional, evitando con ello consecuencias fiscales indirectas adversas e imprevistas en las operaciones.

Chapter 1. Introduction
Chapter 2. Place of the supplies of goods
Chapter 3. Imports and exports

Section 1. Imports
Section 2. Exports
Section 3. Special regimes related to the international commerce
Section 4. International transport related transactions
Chapter 4. Intracommunity trade of goods
Section 1. Common transactions
Section 2. Complex transactions
Chapter 5. International trade of services
Section 1. General comments
Section 2. General rules for the place of supply of services
Section 3. Special rules for the place of supply of services
Section 4. Use and enjoyment rule
Section 5. Non-Union OSS for supplies of services
Chapter 6. VAT and marketplaces
Section 1. Introduction
Section 2. Distance selling within the EU
Section 3. Distance sales of imported goods from outside the EU
Section 4. General overview of sales through online marketplaces
Chapter 7. VAT and Brexit
Section 1. Imports and exports
Section 2. Supplies of goods without exit outside de EU territory
Section 3. Supplies of services
Section 4. Distance sales
Section 5. Other topics
Chapter 8. Related topics
Section 1. Reverse charge
Section 2. Non-established taxable refunds
Section 3. Formal obligations