Gastos deducibles de los autónomos. Paso a paso "Claves para optimizar las declaraciones tributarias del autónomo en IVA e IRPF

La presente guía paso a paso pretende ser un texto práctico y de fácil comprensión para el común de los autónomos que les permita conocer cuáles son los gastos deducibles más habituales en su actividad económica, tanto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

De este modo, se analizan de manera clara y precisa, entre otras cuestiones, los requisitos para que un gasto sea deducible, los gastos generados por autónomos colaboradores, la sujeción y posible exención en el IVA de las operaciones realizadas y, además, se pone el foco en los gastos más controvertidos de cara a Hacienda (teléfono móvil, la ropa de trabajo, los gastos por viajes y desplazamientos), así como los problemas que surgen en la afectación de bienes a la actividad.

Por último, la guía se completa con un repaso a los principales modelos de impuestos que afectan a la actividad del autónomo, complementándose todo ello con la inclusión de preguntas habituales de interés y resoluciones administrativas que fijan criterios relevantes para la deducción de gastos del autónomo.

ÍNDICE
1. Gastos deducibles en la actividad económica (IRPF)

1.1. Requisitos para considerar gastos como deducibles en el IRPF para los autónomos
1.2. Gastos con deducción completa

1.2.1. Gastos generales de la actividad
1.2.2. Deducción de la cuota de autónomos

1.3. Autónomos colaboradores
1.4. Los gastos de vivienda y vehículos

1.4.1. La afectación parcial de la vivienda a la actividad del contribuyente
1.4.2. Los vehículos afectos a la actividad del autónomo

1.5. Gastos controvertidos

1.5.1. Ropa de trabajo
1.5.2. Teléfono móvil
1.5.3. Viajes y desplazamientos

1.6. Gastos no deducibles
1.7. Problemas más habituales

2. El IVA de los autónomos

2.1. Concepto de empresario o profesional, obligación de facturar y tipos de IVA
2.2. Rentas exentas en el IVA
2.3. IVA soportado por el autónomo

2.3.1. Operaciones que dan derecho a deducción
2.3.2. Autónomos que realizan operaciones exentas: regla de la prorrata

2.4. Gastos controvertidos en el IVA

2.4.1. La regularización de los bienes de inversión
2.4.2. Los vehículos
2.4.3. Gastos por desplazamiento

3. Obligaciones formales de los autónomos: la contabilidad e impuestos de los autónomos

3.1. Contabilidad: PGC vs. Libros-registro
3.2. Modelos a presentar: mensuales, trimestrales y anuales

ANEXO I.
CASOS PRÁCTICOS

Abogado con despacho en vivienda habitual: gastos deducibles
Mutualidad de abogados y declaración de la renta
Comunidad de bienes formada por dos abogados: tributación en IVA e IRPF
Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas cuestiones relativas al IRPF
¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría? Otros gastos deducibles IRPF
Deducibilidad de gastos de viaje por un autónomo
¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Deducibilidad IRPF sobre gastos de suministros de la vivienda por un autónomo
Tipo de retención autónomos Renta 2021
¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado?
¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

ANEXO II.
FORMULARIOS

Escrito planteando consulta tributaria relativa al IRPF
Escrito solicitando la repercusión de IVA en factura
Solicitud de aplicación de porcentaje provisional deducción de cuotas soportadas en el IVA
Solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF
Solicitud de devolución de ingresos indebidos de IVA
Escrito de alegaciones a la propuesta de liquidación provisional de IVA
Escrito formulando alegaciones en el trámite de alegaciones posterior a la propuesta de liquidación
Recurso de reposición contra comprobación de valores y liquidación tributaria