IVA práctico 2024

Esta obra aborda el estudio del IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 40 supuestos prácticos totalmente actualizados a 25 de mayo de 2024, conforme a las últimas novedades que modifican la regulación del impuesto. Entre otras, destacaremos el régimen de tributación del comercio electrónico, la Ley 7/2022, de 8 de abril, que regula el régimen fiscal de las donaciones de productos a efectos del IVA y de ventas a distancia, la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de presupuestos para 2023 y el Real Decreto 249/2023, de 4 de abril, por el que se modifica el Reglamento del IVA. Destacan, asimismo, las normas básicas de la Unión reguladoras del sistema común del IVA, esencialmente el Reglamento de Ejecución (UE) 282/2011, de 15 de marzo, de aplicación directa. A lo largo de los supuestos prácticos, además, se hace referencia a las distintas normas administrativas que, con rango normativo inferior, aprueban los distintos modelos de autoliquidaciones o de declaraciones informativas, así como el desarrollo del régimen especial simplificado del IVA.

Los supuestos están elaborados con el ánimo de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinación entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones, además de cumplimentar los distintos modelos de autoliquidación del impuesto y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa. Se incluye también índice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del IVA, conduce a los distintos casos prácticos donde son tratadas las diversas materias.

1. Hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones de servicios

2. Hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones de servicios

3. Hecho imponible: operaciones no sujetas

4. Hecho imponible: operaciones intracomunitarias

5. Hecho imponible: operaciones intracomunitarias y de comercio exterior

6. Hecho imponible: operaciones intracomunitarias y de comercio exterior. Ventas a distancia

7. Hecho imponible: importaciones

8. Hecho imponible: recapitulación

9. Exenciones: operaciones interiores

10. Exenciones: operaciones interiores

11. Exenciones: operaciones interiores. Comercio internacional

12. Exenciones: entregas intracomunitarias

13. Exenciones: adquisiciones intracomunitarias

14. Exenciones: áreas exentas e importaciones

15. Lugar de realización

16. Devengo

17. Base imponible: operaciones interiores

18. Base imponible: adquisiciones intracomunitarias. Importaciones

19. Sujetos pasivos y responsables

20. Tipos impositivos

21. Deducciones

22. Deducciones: reglas de prorrata

23. Deducciones: sectores diferenciados. Bienes de inversión

24. Devoluciones

25. Devoluciones

26. Regímenes especiales: régimen simplificado

27. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

28. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección y régimen especial del oro de inversión

29. Régimen especial de las agencias de viajes

30. Régimen especial del recargo de equivalencia

31. Régimen especial del grupo de entidades

32. Régimen especial del criterio de caja

33. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

34. General

35. General

36. General

37. General

38. General

39. General

40. General

Índice por materias