Guía práctica del IVA en el sector inmobiliario. Construcción, venta, arrendamiento y operaciones con suelo

En Guía práctica del IVA en el sector inmobiliario analiza la aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido a las operaciones inmobiliarias, distinguiendo, para ello, las cuatro fases por las que atraviesa el ciclo inmobiliario: creación y trasmisión de suelo edificable, construcción y rehabilitación de edificaciones, transmisión de edificaciones y arrendamientos inmobiliarios. El manual se completa con un último capítulo en el que se analizan otras cuestiones relacionadas con el tráfico inmobiliario.

En el análisis de las operaciones, se atiende tanto a la normativa del impuesto como a la doctrina y jurisprudencia, completando el análisis con diversos ejemplos prácticos a través de los cuales se ilustran las explicaciones.

El negocio inmobiliario se organiza por ciclos: se promueven y venden terrenos, se construyen o rehabilitan edificaciones y, finalmente, se vende o arrienda lo construido.

En esta monografía se examina el impacto del IVA en cada uno de estos ciclos. Así, se dedica el primer capítulo a las operaciones con suelo, incluyendo nuevas urbanizaciones y transacciones al margen de procesos urbanísticos; el segundo capítulo se centra en la construcción y rehabilitación de edificaciones; el tercero pone el foco en las transmisiones de edificaciones, tanto nuevas como usadas; Y, finalmente, el cuarto capítulo analiza el impacto del IVA en los arrendamientos de terrenos y edificaciones. En cada capítulo se examinan los distintos aspectos que inciden en las operaciones gravadas (sujeción, exenciones, devengo o tipo impositivo aplicable ), ofreciendo así una visión panorámica y sistemática del impacto del tributo en cada una de ellas.

La obra se completa con un último capítulo en el que se estudian otras cuestiones, como la incidencia de la no sujeción de las transmisiones de negocios en marcha en el mercado inmobiliario o la deducción del IVA soportado por operaciones con inmuebles.

El estudio de la materia parte de la normativa reguladora del IVA y se complementa con abundante doctrina y jurisprudencia, así como con numerosos ejemplos. Por todo ello, resulta una obra imprescindible y no solo para los estudiosos del sistema tributario sino también -y muy especialmente- para quienes se ocupan de su aplicación práctica, tanto en las empresas que operan en el negocio inmobiliario como en aquéllas que prestan servicios de asesoramiento.

Especializada. Analiza la aplicación del IVA en un sector inmobiliario donde se producen numerosas y complejas operaciones económicas en la que impacta este tributo.

Completa. Abarca todas las fases por las que atraviesa el ciclo inmobiliario.

Actualizada. Incluyendo las últimas novedades normativas, de doctrina administrativa y jurisprudencia contencioso-administrativa.


ÍNDICE

A. INTRODUCCIÓN

B. OPERACIONES CON SUELO

B.1. LA CONDICIÓN DE EMPRESARIO O PROFESIONAL EN LAS VENTAS DE SUELO

B.2. LA EXENCIÓN DE LAS TRANSMISIONES DE TERRENOS

B.3. EL PROCESO URBANIZADOR

C. CONSTRUCCIÓN Y REHABILITACIÓN DE EDIFICACIONES

C.1. PROMOCIÓN PARA LA VENTA Y AUTOPROMOCIÓN

C.2. CONCEPTOS GENERALES: PROMOTOR, CONSTRUCCIÓN Y REHABILITACIÓN DE EDIFICACIONES

C.3. EJECUCIONES DE OBRA LA CONSTRUCCIÓN O REHABILITACIÓN DE EDIFICACIONES E INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO

C.4. EL DEVENGO DEL IVA EN LAS EJECUCIONES DE OBRA

C.5. TIPOS IMPOSITIVOS APLICABLES A LA CONSTRUCCIÓN Y REHABILITACIÓN DE EDIFICACIONES

C.6. PROMOCIÓN EN RÉGIMEN DE COPROPIEDAD

C.7. PERMUTA DE TERRENO POR OBRA FUTURA

D. TRANSMISIONES DE EDIFICACIONES

D.1. LA CONDICIÓN DE EMPRESARIO O PROFESIONAL EN LAS VENTAS DE EDIFICACIONES

D.2. EXENCIÓN DE LAS SEGUNDAS Y ULTERIORES ENTREGAS DE EDIFICACIONES

D.3. EL DEVENGO DEL IVA EN LAS ENTREGAS DE EDIFICACIONES

D.4. TIPOS IMPOSITIVOS APLICABLES A LAS ENTREGAS DE EDIFICACIONES

D.5. REGULARIZACIÓN DE BIENES DE INVERSIÓN Y ENTREGAS DE EDIFICACIONES

D.6. ENTREGAS DE INMUEBLES VINCULADOS A GARANTÍAS REALES

D.7. SUBASTAS Y ADJUDICACIONES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVAS

D.8. EXPROPIACIONES

D.9. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO SOBRE INMUEBLES

E. ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES Y DERECHOS REALES SOBRE ELLOS

E.1. LA CONDICIÓN DE EMPRESARIO O PROFESIONAL DE LOS ARRENDADORES

E.2. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

E.3. EL DEVENGO DEL IVA EN LOS ARRENDAMIENTOS INMOBILIARIOS

E.4. EXENCIONES APLICABLES A LOS ARRENDAMIENTOS INMOBILIARIOS

E.5. EXENCIÓN DE LOS ARRENDAMIENTOS DE EDIFICACIONES

E.6. EXENCIÓN DE LOS ARRENDAMIENTOS DE TERRENOS

E.7. EXENCIÓN DE LA CONSTITUCIÓN Y TRANSMISIÓN DE DERECHOS REALES SOBRE INMUEBLES. EN PARTICULAR, LOS DERECHOS DE SUPERFICIE

F. OTRAS CUESTIONES

F.1. OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN Y SECTOR INMOBILIARIO

F.2. LA LIMITACIÓN DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN EN LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS: LA REGLA DE PRORRATA Y LA DEDUCCIÓN EN FUNCIÓN DEL DESTINO PREVISIBLE

F.3. DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

F.4. LA REGULARIZACIÓN ÍNTEGRA EN RELACIÓN CON LA APLICACIÓN DEL IVA EN LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

F.5. OPERACIONES INMOBILIARIAS E IVA EN ENTIDADES DECLARADAS EN SITUACIÓN DE CONCURSO

F.6. TIPO IMPOSITIVO EN LOS TRABAJOS DE RENOVACIÓN Y REPARACIÓN DE VIVIENDAS PARTICULARES

F.7. CONSTRUCCIÓN DE GARAJES EN ESPACIOS COMUNITARIOS

F.8. APROVECHAMIENTO DE EDIFICACIONES POR TURNOS

F.9. TRANSMISIÓN DE INMUEBLES MEDIANTE OPERACIONES CON VALORES MOBILIARIOS