Gastos deducibles para los autónomos. Paso a paso "Claves para optimizar las declaraciones tributarias del autónomo en IVA e IR

Una de las claves para mejorar los resultados de las declaraciones tributarias del autónomo pasa, sin lugar a dudas, por la adecuada deducción de los gastos en los que incurra en el marco de su actividad. Por ese motivo, con esta obra se busca ofrecer una guía práctica y de fácil manejo para el común de los autónomos, que les permita conocer con relativa claridad qué gastos podrán deducirse en su actividad y en qué términos, tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

A lo largo de sus páginas se analizan, de manera clara y llana, los requisitos básicos que posibilitan la deducción de gastos en uno y otro impuesto. En el caso del IRPF, además, se hace un repaso detallado de los principales gastos que podrán ser objeto de deducción, tanto de aquellos más habituales o que no generan mayores controversias, como de aquellos otros que sí pueden resultar más dudosos o conflictos (autónomos colaboradores, ropa de trabajo, vehículos, vivienda parcialmente afecta, etc.). Paralelamente, en el IVA se aborda de una manera específica su incidencia en la actividad del autónomo y el régimen de deducción de las cuotas soportadas (con detenida referencia también a algunos supuestos controvertidos, como la vivienda habitual afecta en parte o los vehículos). Finalmente, en el último tema se realiza una aproximación a las obligaciones registrales del autónomo y a los modelos básicos de impuestos que ha de presentar.

Todo ello, siguiendo la filosofía propia de las guías Paso a Paso, a través de una lenguaje sencillo y de fácil comprensión, con resolución de preguntas que pueden ser habituales e incorporación de jurisprudencia o doctrina administrativa de interés. Asimismo, la guía se completa con distintos casos prácticos y formularios.

ÍNDICE

1. Gastos deducibles en la actividad económica en IRPF

1.1. Requisitos de deducción
1.2. Gastos cuya deducibilidad no ofrece mayores problemas
1.3. Autónomos colaboradores
1.4. Gastos de deducibilidad más dudosa, difícil o controvertida
1.5. Gastos no deducibles
1.6. Problemas más habituales

2. El IVA de los autónomos

2.1. Concepto de empresario o profesional, obligación de facturar y tipos de IVA
2.2. Rentas exentas en el IVA
2.3. IVA soportado por el autónomo
2.4. Algunos supuestos controvertidos en el IVA

3. Obligaciones formales de los autónomos: la contabilidad e impuestos de los autónomos

3.1. Contabilidad: PGC vs. libros-registro
3.2. Principales modelos tributarios a presentar: mensuales, trimestrales y anuales

ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico ¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Caso práctico Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas cuestiones relativas al IRPF
Caso práctico Tratamiento en IRPF de aportaciones complementarias a la Mutualidad de abogados en el RETA
Caso práctico Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica
Caso práctico Tratamiento IRPF y deducibilidad cuotas RETA pagadas por la mutua durante la baja laboral
Caso práctico ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados de un coworking o centro de negocios?
Caso práctico Deducibilidad en IRPF de los suministros de la vivienda parcialmente afecta del autónomo
Caso práctico ¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría?
Caso práctico ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?
Caso práctico Deducibilidad en el IRPF del autónomo de los gastos de una motocicleta usada en la actividad
Caso práctico ¿Es deducible en el IRPF la amortización de una cartera de clientes?

ANEXO II. FORMULARIOS

Escrito planteando consulta tributaria relativa a un impuesto
Escrito solicitando aplicación de porcentaje provisional deducción de cuotas soportadas en el IVA
Escrito de solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF
Escrito de alegaciones a la propuesta de liquidación provisional de IVA
Escrito formulando alegaciones en el trámite de alegaciones posterior a la propuesta de liquidación
Escrito de contestación a requerimiento tributario aportando datos o documentos
Formulario de recurso de reposición contra comprobación de valores y liquidación tributaria con reserva del derecho a promover tasación pericial contradictoria
Escrito de reclamación económico-administrativa