El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados "(Duo Papel + Ebook )"

ÍNDICE
Introducción17
Capítulo I
Aspectos generales del itpajd
1.Antecedentes y fuentes normativas21
2.Naturaleza y contenido24
3.Incompatibilidades entre las modalidades de ITPAJD e IVA25
4.Principios comunes a las diversas modalidades28
4.1.Principio de calificación28
4.1.1.Calificación del acto o contrato28
4.1.2.Calificación de bienes29
4.1.3.Calificación de condiciones30
4.2.Principio de unicidad de convenciones30
4.3.Principio de afección de los bienes transmitidos31
5.Ámbito de aplicación territorial del impuesto32
Capítulo II
La fiscalidad en la modalidad de las transmisiones patrimoniales onerosas
1.Cuestiones generales. Sujeción al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales35
2.Hecho Imponible38
2.1.Hecho imponible por naturaleza38
2.1.1.Transmisiones de bienes y derechos (arts. 7.1. A del TRITPAJD y 10.A del RITP)39
2.1.2.Constitución de derechos (arts. 7.1. B del TRITPAJD y 10 del RITP)40
2.2.Supuestos asimilados a las transmisiones patrimoniales onerosas43
2.2.1.Adjudicaciones en pago, para pago y en asunción de deudas44
2.2.2.Excesos de adjudicación declarados (artículo 11.1.B del RITP)46
2.2.3.Los expedientes de dominio, las actas de notoriedad, las actas complementarias de documentos públicos y las certificaciones del artículo 206 de la Ley Hipotecaria (artículo 11.1.C del RITP)48
2.2.4.Reconocimiento de dominio (artículos 7.2.c TRITP y 11.1.D RITP)49
2.3.Supuestos equiparados49
2.4.Operaciones no sujetas al ITP50
3.Obligados tributarios51
3.1.Contribuyente51
3.2.Responsables tributarios52
3.3.Diversidad de sujetos53
4.BASE IMPONIBLE54
4.1.Regla general54
4.2.Reglas especiales de la base imponible en las TPO56
4.2.1.Usufructo56
4.2.2.Derechos de Uso y Habitación58
4.2.3.Hipotecas, prendas y anticresis59
4.2.4.Otros derechos reales59
4.2.5.Arrendamientos60
4.2.6.Pensiones60
4.2.7.Actas de Notoriedad62
4.2.8.Aparcería63
4.2.9.Préstamos63
4.2.10.Concesiones administrativas63
4.2.11.Promesas y Opciones de contratos65
4.2.12.Transmisión de créditos o derechos65
4.2.13.Valor en moneda o en divisa extranjera66
5.Cuota tributaria66
Capítulo III
La fiscalidad de las operaciones societarias
1.Cuestiones generales sobre la tributación de las operaciones societarias71
1.1.Regulación71
1.2.Incompatibilidades73
1.3.Ámbito de aplicación territorial73
2.Hecho imponible74
2.1.Operaciones sujetas74
2.2.Supuestos de equiparación75
2.3.Supuestos de no sujeción77
3.Obligados tributarios78
3.1.Contribuyente78
3.2.Responsables79
4.Liquidación79
4.1.Base imponible79
4.2.Cuota tributaria80
Capítulo IV
La fiscalidad de los actos jurídicos documentados
1.Cuestiones generales sobre esta modalidad81
1.1.Regulación81
1.2.Modalidades de impuesto82
1.3.Incompatibilidades de los AJD83
1.4.Ámbito de aplicación territorial84
2.Tributación de los Documentos Notariales84
2.1.Hecho imponible84
2.2.Obligado Tributario: Sujeto pasivo Contribuyente86
2.3.Base Imponible86
2.3.1.Regla general86
2.3.2.Reglas especiales87
2.4.Cuota de los documentos notariales89
2.4.1.Cuota fija90
2.4.2.Cuota Variable90
2.5.Documentos notariales más frecuentes92
3.Tributación de los Documentos Mercantiles95
3.1.Hecho imponible95
3.2.Obligados tributarios97
3.2.1.Sujeto pasivo contribuyente97
3.2.2.Responsables99
3.3.Base imponible99
3.3.1.Base imponible de las letras de cambio100
3.3.2.Base imponible de los documentos que cumplen función de giro o sustitutivos de letras de cambio100
3.3.3.Base imponible en certificados de depósito100
3.3.4.Base imponible de pagarés, bonos, obligaciones y demás títulos análogos emitidos en serie101
3.4.Cuota tributaria101
3.4.1.Cuota de las Letras de cambio101
3.4.2.Cuota de los documentos que cumplen función de giro o sustitutivos de letras de cambio y los certificados de depósito103
3.4.3.Cuota de los pagarés, bonos obligaciones y demás títulos análogos emitidos en serie103
3.4.4.Pago mediante efectos timbrados103
3.4.5.Supuestos de pago en metálico104
4.TRIBUTACIÓN DE LOS DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS107
4.1.Hecho imponible107
4.2.Obligados tributarios108
4.3.Base imponible109
4.4.Cuota tributaria110
Capítulo V
Disposiciones comunes y gestión del impuesto
a) disposiciones comunes
1.Exenciones. Modalidades en el ITPAJD113
1.1.Exenciones subjetivas114
1.2.Exenciones objetivas118
1.3.Beneficios fiscales establecidos por ley especial139
2.Comprobación de valores149
2.1.La Facultad de comprobación de valores. Límites150
2.2.Medios de comprobación de valor152
2.3.Efectos de la Comprobación de valores155
2.4.Tasación pericial contradictoria156
3.Devengo y Prescripción158
3.1.Devengo158
3.2.Prescripción161
3.2.1.Prescripción de los documentos privados y de los no reflejados documentalmente161
3.2.2.Prescripción de las escrituras autorizadas por funcionarios extranjeros163
B) LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
1.Competencia para la gestión y liquidación164
2.Obligaciones formales169
2.1.La obligación de presentación. La Autoliquidación169
2.2.Lugar y forma de presentación169
2.3.Excepciones a la obligación de presentación173
2.4.Plazos de presentación de documentos173
2.5.El presentador del documento175
2.6.Representante de no residente176
2.7.Modelos de autoliquidación176
3.Otras obligaciones formales179
3.1.Deberes de información y colaboración179
3.2.Cierre registral182
4.Devolución de ingresos indebidos184
5.Aplazamientos y fraccionamientos186
6.Deducciones y bonificaciones187
7.Régimen sancionador188
Capítulo VI
Especialidades autonómicas en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
A) COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
1.Alcance de la cesión en el ITPAJD. Puntos de conexión190
2.Competencias normativas de las CCAA196
3.Especialidades Autonómicas en el Impuesto198
3.1.Comunidad Autónoma de Andalucía198
3.1.1.Regulación198
3.1.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas199
3.1.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados200
3.1.4.Gestión del Impuesto201
3.2.Comunidad autónoma de Aragón202
3.2.1.Regulación202
3.2.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas202
3.2.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados206
3.2.4.Gestión del Impuesto208
3.3.Comunidad autónoma de Asturias210
3.3.1.Regulación210
3.3.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas:211
3.3.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados213
3.3.4.Gestión del Impuesto215
3.4.Comunidad Autónoma de Baleares215
3.4.1.Regulación215
3.4.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas216
3.4.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados223
3.4.4.Gestión del Impuesto226
3.5.Comunidad Autónoma de Canarias227
3.5.1.Regulación227
3.5.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas227
3.5.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados231
3.5.4.Gestión del Impuesto231
3.6.Comunidad Autónoma de Cantabria232
3.6.1.Regulación232
3.6.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas232
3.6.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados236
3.6.4.Gestión del Impuesto238
3.7.Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha239
3.7.1.Regulación239
3.7.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas239
3.7.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados242
3.7.4.Gestión del Impuesto244
3.8.Comunidad Autónoma de Castilla y León245
3.8.1.Regulación245
3.8.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas245
3.8.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados248
3.8.4.Gestión del impuesto250
3.9.Comunidad Autónoma de Cataluña251
3.9.1.Regulación251
3.9.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas251
3.9.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados254
3.9.4.Gestión del Impuesto255
3.10.Comunidad Autónoma de Extremadura257
3.10.1.Regulación257
3.10.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas257
3.10.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados261
3.10.4.Gestión del Impuesto264
3.11.Comunidad Autónoma de Galicia264
3.11.1.Regulación264
3.11.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas265
3.11.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados269
3.11.4.Gestión del Impuesto275
3.12.Comunidad Autónoma de Madrid277
3.12.1.Regulación277
3.12.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas277
3.12.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados278
3.12.4.Gestión del Impuesto281
3.13.Comunidad Autónoma de Murcia282
3.13.1.Regulación282
3.13.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas282
3.13.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados285
3.13.4.Gestión del Impuesto289
3.14.Comunidad Autónoma de La Rioja290
3.14.1.Regulación290
3.14.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas290
3.14.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados293
3.14.4.Gestión del Impuesto296
3.15.Comunidad Autónoma de Valencia296
3.15.1.Regulación296
3.15.2.Especialidades en Transmisiones Patrimoniales Onerosas297
3.15.3.Especialidades en Actos Jurídicos Documentados301
3.15.4.Gestión del Impuesto303
B) TERRITORIOS HISTÓRICOS DE PAÍS VASCO Y NAVARRA
1.País Vasco311
2.Navarra312
BIBLIOGRAFÍA313
ANEXOS319