Manual Práctico del Impuesto sobre Sociedades

RESUMEN
El Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades realiza un completo recorrido por este tributo, tanto desde el punto de vista del régimen general como de sus diferentes regímenes especiales que cada vez cobran más importancia por las ventajas fiscales que comportan.
Otra característica de la obra es la seguridad jurídica que proporciona el constante apoyo de los autores en la normativa a lo largo de sus exposiciones con lo que el lector conoce en cada punto del texto la normativa aplicable a la cuestión que se está suscitando.
Asimismo, el lector encontrará numerosa doctrina administrativa, materializada en forma de contestaciones a consultas a la Dirección General de Tributos y resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y que los autores utilizan para explicar aquellas cuestiones que no terminan de clarificarse con la aplicación pura de la norma, o bien existe un vacío legal o incluso una contradicción legislativa.
Numerosos ejemplos redondean la vocación práctica de la obra ya que se basan en situaciones reales y acordes con la normativa vigente.

ÍNDICE
Capítulo I. ASPECTOS GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y CONTRIBUYENTE
Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación
Hecho imponible
Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
Capítulo II. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Concepto y determinación
Rentas positivas que integran la base imponible
Capítulo III. IMPUTACIÓN TEMPORAL. INSCRIPCIÓN CONTABLE DE INGRESOS Y GASTOS
Criterios de imputación temporal admitidos en la LIS
Principios de imputación temporal
Capítulo IV. AMORTIZACIONES
Amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias: normas comunes
Reglas de amortización
Métodos de amortización
La libertad de amortización
Amortización fiscal del fondo de comercio y otros elementos del inmovilizado intangible
Capítulo V. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVISIONES
Normas generales
Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
Provisiones
Capítulo VI. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Requisitos para la deducibilidad de un gasto
Gastos deducibles en el Plan General de Contabilidad
Gastos no deducibles fiscalmente
Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
Retribución a administradores
Capítulo VII. REGLAS DE VALORACIÓN
Valoración de los elementos patrimoniales. Revalorizaciones contables
Presunción de obtención de rentas no declaradas u ocultadas
Valoración de determinados elementos patrimoniales
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Capítulo VIII. OPERACIONES VINCULADAS. OTRAS REGLAS DE VALORACIÓN
Cuestiones generales
Supuestos de aplicación, documentación y alcance de la corrección
Aplicación del valor de mercado
Otras cuestiones sobre operaciones vinculadas
Reglas de valoración en determinados supuestos especiales
Capítulo IX. RENTAS EXENTAS Y OTRAS REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE
Ayudas de la política agraria o pesquera comunitaria, o por siniestros
Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes
Exención para evitar la doble imposición sobre plusvalías de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes
Reglas comunes en la exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y plusvalías de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes
Exención para evitar la doble imposición internacional de las rentas obtenidas a través de un establecimiento permanente
Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
Obra benéfico-social
Reserva de capitalización
Exención rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
Capítulo X. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
Reglas para la compensación y condiciones
Capítulo XI. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Período impositivo y devengo
Capítulo XII. LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Tipo de gravamen y cuota íntegra
Capítulo XIII. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
Normativa aplicable
Deducción por doble imposición jurídica internacional: impuesto soportado por el contribuyente
Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios
Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición
Límite de las deducciones para evitar la doble imposición para grandes empresas
Capítulo XIV. BONIFICACIONES EN LA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Regulación en la cuota
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Bonificaciones por prestación de servicios públicos locales
Capítulo XV. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES
Generalidades
Investigación y desarrollo. Innovación tecnológica
Producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
Deducciones por creación de empleo
Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
Normas comunes a las deducciones analizadas
Régimen transitorio de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades pendientes de aplicar
Deducciones por reversión de medidas temporales
Deducciones por gastos e inversiones de las sociedades forestales
Capítulo XVI. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
El índice de entidades
Obligaciones contables y registrales
Estimación de rentas en el método de estimación indirecta
Declaración del Impuesto sobre Sociedades
Capítulo XVII. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA
Obligación de retener e ingresar a cuenta
Monetización de activos por impuesto diferido
Pagos fraccionados
Capítulo XVIII. LA TRIBUTACIÓN DE LAS FÓRMULAS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
Agrupaciones de interés económico españolas y europeas
Uniones temporales de empresas
Capítulo XIX. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS
Ámbito de aplicación
Beneficios fiscales
Capítulo XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Socios de las sociedades de desarrollo industrial regional
Capítulo XXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
Cuestiones generales
Sociedades de inversión de capital variable
Fondos de inversión financieros
Instituciones de inversión colectiva. Inmobiliarias y fondos de utilización hipotecaria
Capítulo XXII. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
Introducción
Delimitación del grupo fiscal
La base imponible consolidada
La deuda tributaria consolidada
Obligaciones formales en el régimen de declaración consolidada
Entidades de crédito integradas en un sistema institucional de protección de las cajas de ahorros (SIP)
Capítulo XXIII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA
Ámbito de aplicación del régimen especial
Operaciones de reorganización empresarial
Régimen fiscal de los sujetos intervinientes en las operaciones
Otras cuestiones relativas a este régimen fiscal
Capítulo XXIV. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA
Cuestiones previas
Libertad de amortización de activos mineros
El factor de agotamiento
Capítulo XXV. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
Ámbito de aplicación
El factor de agotamiento
Titularidad compartida
Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación
Compensación de bases imponibles negativas
Otras especialidades
Capítulo XXVI. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
Aspectos generales
Supuestos de aplicación de la TFI
Aplicación de la TFI
Las medidas anti-paraíso fiscal
Capítulo XXVII. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN
Ámbito de aplicación
Incentivos fiscales
Capítulo XXVIII. RÉGIMEN ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Normas generales
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Capítulo XXIX. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS
Entidades holding
Régimen fiscal de las rentas derivadas de la tenencia de valores extranjeros
Capítulo XXX. RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO
Régimen fiscal
Régimen tributario de las entidades no lucrativas de régimen especial
Incentivos fiscales al mecenazgo
Régimen fiscal de otras formas de mecenazgo
Fiscalidad de las entidades no lucrativas de régimen general
Régimen de las comunidades de titulares de montes vecinales en mano común
Régimen tributario de los partidos políticos
Régimen tributario de las cuotas, aportaciones y donaciones efectuadas a partidos
Políticos
Capítulo XXXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS
Sociedades cooperativas
Régimen fiscal de las cooperativas
Particularidades del régimen fiscal de determinadas cooperativas
Grupos de sociedades cooperativas
Régimen fiscal de los socios y asociados de las cooperativas
Capítulo XXXII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES LABORALES
Capítulo XXXIII. RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES AGRARIAS DE TRANSFORMACIÓN
Capítulo XXXIV. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE
Ámbito de aplicación
Determinación de la base imponible
Otras especialidades en la tributación
Capítulo XXXV. RÉGIMEN ESPECIAL DE CANARIAS
Capítulo XXXVI. SOCIEDADES ANÓNIMAS COTIZADAS DE INVERSIÓN EN EL MERCADO INMOBILIARIO (SOCIMI)
Introducción
Régimen sustantivo
Régimen fiscal especial SOCIMI
Régimen fiscal especial de los socios
Otros aspectos del régimen fiscal especial SOCIMI