Preguntas y casos acerca del Impuesto sobre sociedades para la Campaña 2025

Esta guía ofrece un apoyo práctico para la presentación del Impuesto sobre Sociedades, que, en principio, debe realizarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Un plazo que, para las sociedades cuyo período impositivo coincida con el año natural, abarcará los primeros 25 días del mes de julio.

La obra adopta un enfoque eminentemente funcional y dinámico, combinando más de 180 preguntas con respuestas claras y concisas sobre los elementos principales del impuesto, con distintos casos prácticos que profundizan en las cuestiones más relevantes o controvertidas.

Presta especial atención a la deducibilidad de los gastos, sus requisitos y algunos supuestos especialmente conflictivos. También aborda el período impositivo, las exenciones, los tipos de gravamen, la tributación mínima, la compensación de bases imponibles negativas y las deducciones aplicables, incorporando además sentencias y resoluciones administrativas de interés en los distintos casos prácticos incluidos.


ÍNDICE:

0. Introducción


1. Cuestiones generales del Impuesto sobre Sociedades

1.1. Contribuyentes

1.2. Exenciones

1.3. Período impositivo y devengo del IS

1.4. Gestión del impuesto y otras cuestiones

1.5. Regímenes especiales


2. Base imponible del Impuesto sobre Sociedades

2.1. Gastos deducibles: requisitos generales y especial referencia a su imputación temporal

2.2. Limitaciones a la deducibilidad de los gastos en el IS

2.3. Reglas de valoración

2.4. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes

2.5. Reducciones en la base imponible


3. Deuda tributaria

3.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra

3.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

3.3. Bonificaciones

3.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

3.5. Otras deducciones en el Impuesto sobre Sociedades

3.6. Cuota diferencial