Manual Práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

RESUMEN
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sufrió una gran transformación consecuencia de la Reforma Tributaria del año 2015, sustanciada en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre y en el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio.
El Manual Práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas realiza un completo recorrido por todos estos ámbitos, ofreciendo en todo momento un enfoque que lejos de plantear posiciones teóricas o disquisiciones doctrinales, se orienta hacia la resolución de los problemas del día a día derivados de la práctica tributaria real.
La obra proporciona una gran seguridad jurídica debido al constante apoyo de los autores en la normativa a lo largo de sus exposiciones, con lo que el lector conoce en cada punto del texto la normativa aplicable a la cuestión que se está suscitando.
Asimismo, este manual incluye numerosas consultas a la Dirección General de Tributos y resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central de gran utilidad para explicar aquellas cuestiones que no terminan de clarificarse con la aplicación pura de la norma, o bien existe un vacío legal o incluso una contradicción legislativa.
Otro de los puntos fuertes de la obra son los numerosos ejemplos que redondean la vocación práctica de la obra y que se basan en situaciones reales y acordes con la normativa vigente.
Los contenidos de este Manual Práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se encuentran completamente actualizados a los últimos cambios normativos del año 2017.

ÍNDICE
Capítulo I. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Introducción
Naturaleza
Objeto
Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas
Ámbito de aplicación
Capítulo II. EL HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES
Introducción
El hecho imponible
Operaciones no sujetas
Exenciones
Capítulo III. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS
Introducción
Contribuyentes
Supuestos especiales de contribuyentes
Residencia habitual en territorio español
Individualización de rentas
Capítulo IV. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO DEL IMPUESTO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE RENTAS
Introducción
Período impositivo y devengo del impuesto
Imputación temporal de rentas
Capítulo V. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN
Introducción
Determinación de la base imponible y liquidable
Capítulo VI. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Introducción
Rendimientos íntegros del trabajo
Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos íntegros del trabajo
Rendimiento neto del trabajo
Otras reducciones y deducciones relacionadas con el trabajo
Capítulo VII. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
Concepto de rendimientos del capital
Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
Gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario
Rendimiento neto
Rendimiento neto reducido
Capítulo VIII. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
Consideraciones generales
Clases de rendimientos del capital mobiliario
El rendimiento neto del capital mobiliario
Capítulo IX. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Consideraciones previas
Reglas comunes en estimación directa y objetiva
Afectación y desafectación de bienes
Estimación directa en general
Estimación directa simplificada
Estimación objetiva
Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Incentivos fiscales a las actividades económicas
Capítulo X. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
Conceptos incluidos y excluidos
Normas generales para cuantificar las ganancias y pérdidas patrimoniales
Normas específicas de valoración de determinadas ganancias y pérdidas patrimoniales
Reinversión de las ganancias patrimoniales
Ganancias patrimoniales no justificadas
Régimen transitorio aplicable a las ganancias patrimoniales
Capítulo XI. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS
Consideraciones generales
Clases de renta
Integración y compensación de rentas en la base imponible general
Integración y compensación de rentas en base imponible del ahorro
Reglas de compensación en tributación conjunta
Capítulo XII. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
Concepto de mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente
Mínimo por descendientes
Mínimo por ascendientes
Mínimo por discapacidad
Mínimo personal y familiar en caso de fallecimiento del contribuyente
Capítulo XIII. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
Introducción
Operaciones vinculadas.
Rentas en especie
Valoración de las rentas en especie
Retribuciones del trabajo en especie con derecho a reducción
Normas especiales de valoración de las ganancias patrimoniales en especie
Capítulo XIV. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
Regímenes de determinación del rendimiento neto
Obligaciones formales
Capítulo XV. BASE LIQUIDABLE
Las reducciones en base imponible
Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
Reducciones por pensiones compensatorias
Reducciones por colaboración económica en la acción política
Capítulo XVI. LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL
Consideraciones previas
La cuota íntegra estatal
La escala general del impuesto
Gravamen estatal de la base liquidable del ahorro
Contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
Capítulo XVII. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES ESTATALES
La cuota líquida estatal.
La deducción estatal por inversión en empresas de nueva o reciente creación
La deducción estatal por inversión en vivienda habitual
Deducciones en actividades económicas
Deducción por donativos
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Deducción para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y Patrimonio Mundial
Régimen Transitorio. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
Deducción por obras de mejora en la vivienda
Capítulo XVIII. EL GRAVAMEN AUTONÓMICO
Consideraciones generales
La cuota íntegra autonómica
La cuota líquida autonómica o complementaria
Capítulo XIX. LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Capítulo XX. LA TRIBUTACIÓN FAMILIAR
La unidad familiar
La tributación conjunta
Capítulo XXI. LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Consideraciones generales
Imputación de rentas inmobiliarias
Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal
Entidades en régimen de atribución de rentas
La transparencia fiscal internacional
La imputación de rentas por derechos de imagen
Trabajadores desplazados
Instituciones de inversión colectiva
Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
Capítulo XXII. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Normas generales
Retenciones sobre rendimientos del trabajo
Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario
Retenciones sobre rendimientos de actividades económicas
Retenciones sobre ganancias patrimoniales
Retenciones sobre otras rentas
Ingresos a cuenta
Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta
Pagos fraccionados
Capítulo XXIII. GESTIÓN DEL IMPUESTO
Consideraciones previas
Obligación de declarar
El pago
Liquidación provisional y devolución
Regularización mediante declaración complementaria
Obligaciones formales
Capítulo XXIV. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL, RÉGIMEN SANCIONADOR Y ORDEN JURISDICCIONAL
Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador
Orden jurisdiccional
Capítulo XXV. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS