Casos prácticos sobre IRPF para la Campaña de la Renta 2025

Más de 200 casos prácticos sobre los principales elementos del IRPF que te ayudarán con la declaración del ejercicio 2025

Esta obra busca ayudar en el estudio práctico del IRPF 2025, cuya declaración se presentará entre abril y junio de 2026.

Tras una introducción en la que se explican los aspectos básicos de esta Campaña y las novedades que trae consigo, se incluyen más de 200 casos prácticos. En ellos, se abordan los elementos clave del impuesto y, en especial, los que más dudas suelen generar: obligatoriedad de declarar; calificación fiscal de las rentas; posibilidad de aplicar exenciones, deducciones u otros beneficios fiscales; etc.

En los diferentes casos se incorporan criterios recientes de interés (deducción de los gastos de furgonetas, amortización máxima por alquiler, compensación REAGP y límite de módulos, triple prueba para desvirtuar ganancias no justificadas...); y se abordan cuestiones novedosas para este ejercicio (deducción por rendimientos del trabajo, reducción por rendimientos artísticos excepcionales, fiscalidad de la indemnización por reclamar el complemento de maternidad, etc.).

1. Campaña Renta 2025: Aspectos generales

CUESTIONES GENERALES

A) Exenciones y supuestos de no sujeción

B) Período impositivo e imputación temporal

C) Individualización de rentas

BASE IMPONIBLE

A) Rendimientos del trabajo

B) Rendimientos de capital inmobiliario

C) Rendimientos del capital mobiliario

D) Rendimientos de actividades económicas

E) Ganancias y pérdidas patrimoniales

F) Integración y compensación de rentas

BASE LIQUIDABLE

A) Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento

B) Reducción por pensiones compensatorias

MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES

CÁLCULO DEL IMPUESTO

DEDUCCIONES ESTATALES

DEDUCCIONES EN LA CUOTA

A) Deducción por doble imposición internacional

B) Deducción por obtención de rendimientos del trabajo (novedad 2025)

C) Deducción por maternidad

D) Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad al cargo

REGÍMENES ESPECIALES

A) Imputación de rentas inmobiliarias

B) Régimen de atribución de rentas

C) Régimen de impatriados

D) Otros

GESTIÓN DEL IMPUESTO

A) Declaraciones

B) Retenciones y pagos a cuenta