Gastos deducibles del autónomo en el IRPF: vehículos, inmuebles, Seguridad Social y otros 'Supuestos prácticos: casos reales y

Esta obra se dirige a asesores y autónomos que buscan dominar la deducibilidad de gastos en el IRPF. Tras una primera introducción en la que se explican los requisitos y límites básicos para la deducción, a través de más de 50 casos prácticos se profundiza sobre ellos y se abordan algunos de los supuestos más habituales en la práctica o que suelen generar mayores dudas: vehículos, inmuebles, seguros, insolvencias, intereses, manutención, etc.

En cada caso práctico se ofrecen soluciones explicadas paso a paso y fundamentadas, basadas en la normativa y los criterios doctrinales o jurisprudenciales de mayor interés (o más novedosos, como en el caso de las furgonetas de los profesionales). El objetivo es que los empresarios y profesionales puedan optimizar sus declaraciones de la renta a través de la deducción de los gastos de la actividad del mejor modo posible.

Introducción

CASOS PRÁCTICOS

REQUISITOS GENERALES PARA LA DEDUCCIÓN

Caso práctico Requisitos generales de los gastos deducibles en el IRPF del autónomo

Caso práctico ¿Basta la factura para deducir un gasto en el IRPF de un autónomo?

Caso práctico Actividad en estimación objetiva, ¿pueden deducirse en IRPF las cuotas de autónomos?

Caso práctico ¿El autónomo puede deducirse en IRPF gastos anteriores al inicio de la actividad?

Caso práctico ¿Es posible deducir en IRPF el terreno, la hipoteca y los gastos del arquitecto por afectación parcial de vivienda a la actividad de un autónomo?

LOCALES E INMUEBLES

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de los suministros de la vivienda parcialmente afecta del autónomo

Caso práctico Deducción IRPF gastos local, afecto a la actividad económica, perteneciente a un matrimonio en separación de bienes

Caso práctico ¿Son deducibles en IRPF los gastos bancarios, registrales y notariales del préstamo para financiar un inmueble afecto a la actividad de arrendamiento?

Caso práctico Autónomo con actividad de temporada y deducción en IRPF de los gastos del local los meses que cierra

Caso práctico ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados de un coworking o centro de negocios?

Caso práctico ¿Son deducibles en el IRPF las obras de reforma de parte de la vivienda afecta a la actividad del autónomo?

Caso práctico Amortización en el IRPF del autónomo que reúne los requisitos de empresa de reducida dimensión

VEHÍCULOS Y TRANSPORTE

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de los gastos de las furgonetas de autónomos

Caso práctico Presunción de afectación en IRPF de los vehículos de agentes de seguros

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF del autónomo de los gastos de una motocicleta usada en la actividad

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de los gastos de un vehículo ganancial afecto a la actividad económica

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de los gastos de un vehículo particular usado para entregar encargos de una floristería

Caso práctico ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de cuotas de renting y gastos de mantenimiento de vehículo afecto en exclusiva a la actividad del autónomo

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de las cuotas de

leasing de un vehículo afecto a la actividad de un autónomo

Caso práctico Amortización deducible en IRPF por vehículo eléctrico usado que se afecta a la actividad del autónomo

SEGURIDAD SOCIAL Y PERSONAL

Caso práctico Tratamiento en IRPF de la regularización de las cuotas del RETA con el nuevo sistema de cotización

Caso práctico Tratamiento en IRPF de aportaciones complementarias a la Mutualidad de abogados en el RETA

Caso práctico Tratamiento IRPF y deducibilidad cuotas RETA pagadas por la mutua durante la baja laboral

Caso práctico Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica

Caso práctico ¿Puede un profesional autónomo deducirse en el IRPF las cuotas colegiales?

Caso práctico Deducibilidad en IRPF del salario y cuota del RETA del cónyuge autónomo colaborador

Caso práctico ¿Un autónomo puede deducirse en su IRPF los gastos de manutención asumidos para el desarrollo de su actividad?

EQUIPOS, MAQUINARIA Y SUMINISTROS

Caso práctico ¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría?

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF de los gastos de móvil e internet de un autónomo que trabaja desde su vivienda habitual

Caso práctico Deducibilidad en IRPF del ordenador comprado antes del alta como autónomo

Caso práctico Deducir en IRPF una herramienta adquirida por autónomo en estimación directa simplificada

Caso práctico Amortización de un ordenador usado afecto a la actividad del autónomo

Caso práctico Libertad de amortización por inversiones en fuentes renovables realizadas por el autónomo

Caso práctico Libertad de amortización de bienes de escaso valor adquiridos por el autónomo

TRIBUTOS Y GASTOS FINANCIEROS

Caso práctico ¿Un autónomo puede deducirse en IRPF los intereses de demora pagados a Hacienda?

Caso práctico ¿Es deducible en el IRPF de un autónomo el IBI del local adquirido para desarrollar su actividad profesional?

Caso práctico ¿Es deducible en el IRPF del autónomo el IVA soportado no deducible en dicho impuesto?

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF del recargo del período ejecutivo abonado por un autónomo

SEGUROS

Caso práctico ¿Es posible deducir en el IRPF el seguro de responsabilidad civil de un autónomo tras el cese de la actividad?

Caso práctico Deducción en el IRPF de las primas satisfechas por un autónomo a un SIALP

Caso práctico Deducibilidad en IRPF del seguro por incapacidad laboral del autónomo

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF de las primas de seguro de enfermedad satisfechas por una persona trabajadora autónoma

OTROS GASTOS

Caso práctico ¿Son deducibles en IRPF los gastos en redes sociales de un autónomo?

Caso práctico Deducibilidad en IRPF del autónomo de créditos por insolvencia del deudor

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF de las pérdidas por deterioro de créditos impagados de un autónomo

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de las costas procesales pagadas por un autónomo en un pleito vinculado a su actividad

Caso práctico ¿Es deducible en el IRPF la amortización de una cartera de clientes?

Caso práctico ¿Puede un autónomo deducirse en IRPF el gasto de un máster cursado para ampliar los servicios a sus clientes?

Caso práctico ¿Es deducible en IRPF una multa impuesta a un autónomo?

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF de la ropa usada exclusivamente en la actividad de un autónomo

Caso práctico Gastos deducibles en IRPF por incentivos al mecenazgo (convenio de colaboración empresarial)

Caso práctico Deducibilidad en el IRPF de la provisión por actuaciones medioambientales de un autónomo

Caso práctico Gastos de difícil justificación que puede deducir un autónomo en EDS