Supuestos prácticos: casos reales y soluciones. La fiscalidad en IRPF de los planes de pensiones

Esta guía aborda la fiscalidad específica de los planes de pensiones en el IRPF, a través de una relación de casos prácticos en los que se desgranan los aspectos más relevantes y problemáticos en este ámbito.

Además de una aproximación teórica en la que se resumen los aspectos destacados de la fiscalidad de los planes de pensiones, se incluyen más de 30 casos prácticos que abarcan no solo la fiscalidad de las aportaciones sino también de los rescates, analizando distintas especialidades. Además, detalla la aplicación del régimen transitorio, a través del estudio de distintos supuestos.

Una herramienta esencial para comprender el impacto fiscal de estos instrumentos de ahorro a largo plazo.

ÍNDICE

Introducción a la fiscalidad de los planes de pensiones en el IRPF

CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico IRPF y rescate del plan de pensiones con aportaciones no deducidas

Caso práctico IRPF y obligación de declarar con dos pensiones y plan de pensiones

Caso práctico Tributación en IRPF 2025 de aportaciones a un plan de pensiones y cálculo de la cuota

Caso práctico Plan de pensiones de persona fallecida, tributación de las cantidades percibidas por los beneficiarios

Caso práctico Reducción IRPF por aportaciones a plan de pensiones del cónyuge tras la jubilación

Caso práctico Obligación de declarar en IRPF si se realizan aportaciones a plan de pensiones

Caso práctico Tributación en IRPF de un plan de pensiones percibido tras jubilación activa

Caso práctico Tributación del rescate de plan de pensiones en el extranjero por residente en España

Caso práctico Tributación del rescate de un plan de pensiones por persona no residente

Caso práctico Obligación de declarar IRPF percibiendo pensión de jubilación y prestación de un plan de pensiones

Caso práctico IRPF y régimen transitorio aplicable a los planes de pensiones, de mutualidades de previsión social y de planes de previsión asegurados

Caso práctico Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones en forma de renta

Caso práctico Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con solo aportaciones posteriores a 2007

Caso práctico Tributación en IRPF 2025 del rescate en capital de un plan de pensiones con aportaciones anteriores a 2007

Caso práctico Aplicación de la reducción en IRPF si se hacen efectivos los derechos consolidados de un plan de pensiones por enfermedad grave del cónyuge

Caso práctico Cobro de la prestación en forma de capital de un plan de pensiones y régimen transitorio de la D.T. 12.ª de la LIRPF

Caso práctico Exención en IP en caso de actividad económica desarrollada por una comunidad de bienes si un comunero cobra un plan de pensiones en el ejercicio

Caso práctico Límites reducción IRPF por aportaciones a plan de pensiones de persona con discapacidad concurriendo aportaciones propias y de un progenitor

Caso práctico Aplicación de la reducción del 40 % en IRPF en varios rescates parciales de un mismo plan de pensiones

Caso práctico Tributación en IRPF de aportaciones a plan de pensiones cuyo beneficiario es el cónyuge

Caso práctico Tratamiento fiscal de aportaciones a planes de previsión social empresarial

Caso práctico Aportaciones y rescate parcial en plan de pensiones a favor de persona con discapacidad

Caso práctico ¿Puede aplicarse la exención del art. 7.w) de la LIRPF a planes generales de empleo si el beneficiario tiene discapacidad?

Caso práctico Tributación en el IRPF de las prestaciones del plan de pensiones embargadas judicialmente

Caso práctico ¿Puede aplicarse la reducción de la D.T. 12.ª de la LIRPF si se rescata un plan pensiones en forma de renta vitalicia?

Caso práctico Movilización de derechos económicos desde mutualidad de previsión social a plan de pensiones

Caso práctico Aplicación de la reducción del 40 % en rescate anticipado de plan de pensiones por despido colectivo

Caso práctico Reducción en IRPF de excesos pendientes de aportaciones a planes de pensiones

Caso práctico Tributación en IRPF de las prestaciones de un plan de pensiones adjudicado al excónyuge en el convenio regulador

Caso práctico Cómputo de pagadores y rendimientos íntegros por cobro de varios planes de pensiones en el IRPF

Caso práctico Tratamiento en IRPF de la pérdida por minoración de los derechos consolidados en un plan de pensiones

Caso práctico Reducción en IRPF de aportaciones a plan de pensiones en tributación conjunta