Vademecum IRPF 2025

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas según los principios de igualdad, generalidad y progresividad. Constituye, sin lugar a dudas, una de las figuras centrales de nuestro sistema tributario; cuya mecánica de funcionamiento es un tanto particular, marcada por dos aspectos: la existencia de dos grandes bloques de renta (renta general y del ahorro), sometidos a distintos tipos de gravamen; y la posibilidad de que las comunidades autónomas de régimen común asuman competencias normativas sobre ciertas cuestiones (mínimos, tipos, deducciones).

A lo largo de los apartados de la obra se tratan los diferentes elementos del impuesto y su operativa, paso a paso, en relación con las CC. AA. de régimen común (excluidas País Vasco y Navarra). El objetivo es que el contribuyente, asesor o profesional conozca cómo funciona en cada una de sus fases y que pueda optimizar sus declaraciones del mejor modo posible.

A tal fin, se estudian los aspectos generales del impuesto (ámbito, sujeción, exenciones, etc.); los tipos de rentas que abarca, con su categorización como renta general o del ahorro; y se desgranan las diversas operaciones o reglas a aplicar para el cálculo y declaración del impuesto en cada supuesto (gastos deducibles, reducciones, mínimos personales y familiares, tipos de gravamen, deducciones, retenciones e ingresos a cuenta, modalidades de tributación, autoliquidación y pago del impuesto, etc.). Todo lo cual se analiza, siempre, teniendo en cuenta tanto la normativa estatal como autonómica no foral; pues, por ejemplo, se incorporan las diversas escalas de gravamen, mínimos o deducciones de las CC. AA. de régimen común (excluidas, por tanto, País Vasco y Navarra)

Por lo demás, la materia se aborda a través de un lenguaje claro y sencillo, marcado por un enfoque eminentemente práctico. Además, para facilitar la comprensión se incorporan esquemas, resolución de dudas frecuentes y constantes referencias a jurisprudencia y resoluciones de interés o recientes; así como un anexo con casos prácticos.

ÍNDICE

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRPF

2. Sujeción al impuesto

3. La determinación de la base imponible: la renta gravable

4. Rendimientos del trabajo

5. Rendimientos del capital (inmobiliario y mobiliario)

6. Rendimientos de actividades económicas

7. Ganancias y pérdidas patrimoniales

8. Reglas especiales de valoración de la renta gravable

9. Regímenes especiales en el IRPF

10. La determinación de la base liquidable: la renta sometida a gravamen

11. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares

12. Cálculo de las cuotas íntegras

13. Cálculo de las cuotas líquidas

14. Resultado de la declaración

15. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

16. Unidad familiar y modalidad de tributación (individual o conjunta)

17. Gestión del impuesto

CASOS PRÁCTICOS