Abuso y planificación fiscal internacional: una perspectiva jurídica, económica y ética

El abuso y la planificación fiscal han presentado tradicionalmente una fina demarcación cuyos contornos se han ido desdibujando aún más a consecuencia de las iniciativas internacionales y nacionales que se han sucedido con especial intensidad en la última década. La irrupción y consolidación en el debate tributario nacional e internacional de conceptos indefinidos tales como la planificación fiscal agresiva o erosión y desplazamiento de bases imponibles, entre otros, hacen necesario un estudio comprensivo e interdisciplinar en materia de imposición societaria donde se aporte una análisis de carácter teórico de estos nuevos conceptos y se aborden las implicaciones prácticas más relevantes con respecto al abuso y la planificación fiscal desde una perspectiva doméstica y comparada.

Una obra que presenta un valor añadido al integrar estudios que trascienden de lo meramente jurídico para abordar el fenómeno del abuso, la planificación fiscal y la existencia de potenciales pérdidas recaudatorias desde la perspectiva económica, la justicia distributiva y de los principios económicos y jurídico-financieros. Esta obra, en esencia, presenta tres niveles de análisis interrelacionados sobre (i) la conceptualización del abuso y la planificación fiscal en la era post BEPS, (ii) la determinación y efectos del abuso y la planificación fiscal desde la perspectiva económica y la justicia financiera y (iii) cuestiones e implicaciones prácticas más relevantes derivadas de la recepción de estos nuevos conceptos en la normativa doméstica e internacional.

ÍNDICE

I- LA CONCEPTUALIZACIÓN DE ABUSO Y LA PLANIFICACIÓN FISCAL EN LA ERA POST BEPS

1.- APROXIMACIÓN A UN CONCEPTO JURÍDICO DE FRAUDE Y EVASIÓN TRIBUTARIAS, ELUSIÓN FISCAL, ABUSO Y PLANIFICACIÓN FISCAL / JUAN ARRIETA MARTÍNEZ DE PISÓN

2.- LA DESNATURALIZACIÓN DEL ABUSO Y LOS (NUEVOS) LÍMITES DE LA PLANIFICACIÓN FISCAL: ENTRE LA RECAUDACIÓN Y EL DESALIENTO / FÉLIX DANIEL MARTÍNEZ LAGUNA

3.- LA EROSIÓN DE LAS BASES IMPONIBLES Y EL (PRINCIPIO DEL) GRAVAMEN ÚNICO / ELIZABETH GIL GARCÍA

4.- LA JURISPRUDENCIA EN MATERIA DE IVA, BASE DE LA DOCTRINA DEL TJUE SOBRE EL CONCEPTO DE ABUSO DEL DERECHO / JOSÉ MANUEL MACARRO OSUNA

II - EL ABUSO Y LA PLANIFICACIÓN FISCAL DESDE LA PERSPECTIVA ECONÓMICA, MORAL Y LA JUSTICIA FINANCIERA

5 - ELUSIÓN FISCAL, PODER DE MERCADO Y EL ASCENSO DEL CAPITAL INTANGIBLE / LÍDIA BRUN / IGNACIO GONZÁLEZ

6.- PROFIT ALLOCATION, TRANSFER PRICING AND MULTINATIONAL ENTERPRISES: COST CONTRIBUTION AGREEMENTS AFTER BEPS / DOMINGO JESÚS JIMÉNEZ-VALLADOLID DE L'HOTELLERIE-FALLOIS

7.- UNA MIRADA ECONÓMICA SOBRE LA EROSIÓN INTERNACIONAL DE LAS BASES IMPONIBLES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LAS APORTACIONES CONCRETAS DEL PROYECTO BEPS PARA CONTRARRESTAR EL FENÓMENO / MARCIANO SEABRA DE GODOI

8.- DE QUÉ HABLAMOS CUANDO HABLAMOS DE (IN)JUSTICIA FISCAL: CAPACIDAD, DERECHOS Y SUERTE / BORJA BARRAGUÉ / GUILLEM VIDAL

9.- LAS ESTRATEGIAS DE ELUSIÓN DE LAS MULTINACIONALES A LA LUZ DE LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA / CÉSAR MARTÍNEZ SÁNCHEZ

III - RECEPCIÓN DE LOS NUEVOS CONCEPTOS EN LA NORMA TRIBUTARIA INTERNACIONAL Y ESPAÑOLA: UNA SELECCIÓN DE CUESTIONES PRÁCTICAS

10.- REFLEXIONES SOBRE LA PPT EN EL ARTÍCULO 7 (1) MLI Y PAÍSES EN DESARROLLO / RICARDO GARCÍA ANTÓN

11.- CONVENIO MULTILATERAL, CLÁUSULAS DE LIMITACIÓN DE BENEFICIOS Y LA APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS BENEFICIOS DE LOS CONVENIOS / FÉLIX ALBERTO VEGA BORREGO

12.- GENERAL ANTI-ABUSE RULE OF THE ANTI-TAX AVOIDANCE DIRECTIVE: ANOTHER BRICK IN THE WALL TO PREVENT TAX AVOIDANCE? / CIHAT ÖNER

13.- EL CONCEPTO DE ABUSO EN LA NORMA TRIBUTARIA ESPAÑOLA: UNA REVISIÓN PRÁCTICA EN LA ERA POST-BEPS / ÁLVARO DE LA CUEVA GONZÁLEZ-COTERA / ADRIÁN ARROYO ATAZ

14.- LA APLICACIÓN JURISPRUDENCIAL DE LOS NUEVOS CONCEPTOS EN MATERIA DE ABUSO: PERSPECTIVA ESPAÑOLA / ABELARDO DELGADO PACHECO

15.- LA TRIBUTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO EN LAS OPERACIONES OCULTAS: DISCREPANCIA JURISPRUDENCIAL / SANTOS GANDARILLAS MARTOS

16.- LA RECEPCIÓN DE LA JURISPRUDENCIA DEL TJUE EN RELACIÓN CON EL PRINCIPIO EUROPEO ANTIABUSO: ASPECTOS PRÁCTICOS DE LAS SENTENCIAS DANESAS Y DEL CONCEPTO DE BENEFICIARIO EFECTIVO / VÍCTOR VIANA BARRAL/ LUIS MOLINA SÁNCHEZ/ JOSÉ MARÍA ECHAVESUSTAETA OSUNA

17.- LA COMUNICACIÓN DE ESTRUCTURAS FISCALES POTENCIAL MENTE ELUSIVAS EN EL MARCO DE LA DAC 6: ASPECTOS SUBJETIVOS Y TEMPORALES / MANUEL LUCAS DURÁN

18.- LA COMUNICACIÓN DE ESTRUCTURAS POTENCIALMENTE ABUSIVAS EN EL MARCO DE LA DAC VI: ASPECTOS ESPACIALES Y OBJETIVOS / EDUARDO LUQUE DELGADO / SANDRA HERNANZ SÁEZ

19.- LA CONSOLIDACIÓN DE LA ASISTENCIA MUTUA COMO INSTRUMENTO AL SERVICIO DE LA LUCHA CONTRA LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN FISCAL / JORGE COLLADOS BELMAR

20.- LA REGULACIÓN DE LA RESIDENCIA DE ENTIDADES ANTE EL TRASLADO DE BENEFICIOS Y LA EROSIÓN DE BASES IMPONIBLES / CARLOS CABRERA CARRETERO

21.- HACIA LA BÚSQUEDA DE UN CONCEPTO DE PARAÍSO FISCAL EN LA ERA POST-BEPS: LA NECESIDAD DE UN CONSENSO INTERNACIONAL PARA CONSEGUIR UNA HERRAMIENTA EFICAZ EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL / MARÍA DEL CARMEN CÁMARA BARROSO

22.- EL MARCO EUROPEO DE DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES Y LA LUCHA CONTRA EL ABUSO EN LA ERA POST-BEPS / MARÍA RODRÍGUEZ-BEREIJO LEÓN