Cuestiones Actuales de Planificación Fiscal Internacional

La presente monografía recoge trabajos de planificación fiscal internacional, pero dividida en tres bloques temáticos.

El primero sería de planificación fiscal internacional en un contexto global; el segundo, trata la incidencia de la economía digital y sus implicaciones en los mecanismos de planificación fiscal internacional y el mundo digital, y el tercero se ocupa del intercambio de información y de otros posibles mecanismos de resolución de conflictos, como el arbitraje, que tienen incidencia en la planificación fiscal internacional.

Todo ello con la finalidad de que, siendo una obra generalista, tenga como hilo conductor aspectos relevantes que inciden en la planificación fiscal internacional y con la pretensión de que contribuya a encontrar soluciones, desde la perspectiva tributaria, a los mecanismos de planificación fiscal internacional considerados como agresivos, utilizados de forma primordial por las multinacionales, y que tienen como finalidad eludir o minorar la tributación que les debería ser de aplicación.

Esta obra se enmarca en la línea de investigación que se materializa en el Proyecto de la Junta de Andalucía SEJ 337 Análisis jurídico de la tributación de no residentes , del que forman parte algunos profesores del área de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Málaga.

Como actividad del mencionado proyecto de investigación se celebró en Málaga una jornada sobre Cuestiones actuales de la planificación fiscal internacional y este libro es el resultado de las ponencias y de las comunicaciones recibidas para dicha jornada.

Para financiar su publicación se ha contado con la ayuda del Plan Propio de la Universidad de Málaga, lo que ha posibilitado que esta sea posible.


ÍNDICE

PRIMER BLOQUE. LA PLANIFICACIÓN FISCAL EN UN CONTEXTO GLOBALIZADO.

Fiscalidad, financiación y sostenibilidad: el papel de la ONU.

La armonización jurisprudencial negativa de la imposición directa en la doctrina del TJUE sobre el gravamen de los beneficios de las sociedades extranjeras controladas (SEC/CFC).

Planificación fiscal internacional y revisión de los criterios de conexión. Análisis de las propuestas BEPS y su implementación.

Transparencia fiscal internacional en la directiva UE 2016/1164.

La armonización como instrumento de lucha contra la planificación fiscal internacional.

Fiscalidad española de las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero.

Las obligaciones documentales en materia de operaciones vinculadas previstas en la normativa tributaria española del impuesto sobre sociedades a la luz del plan de acción BEPS de la OCDE.

Analisis jurídico de los paraísos fiscales.

La finalidad del sistema financiero y tributario desde una perspectiva internacional (a propósito de la crisis migratoria).

SEGUNDO BLOQUE. PLANIFICACIÓN FISCAL EN LA ECONOMÍA DIGITAL.

El impuesto sobre los servicios digitales en la Unión Europea: un nuevo (y fallido) intento frente a la planificación fiscal agresiva.

La crisis del concepto de establecimiento permanente en el contexto de la economía digital: posibles vías de solución encaminadas a reforzar el poder tributario del estado de la fuente.

La planificación fiscal agresiva y los regímenes de patent box .

El tratamiento de los activos intangibles a efectos de precios de transferencia en el escenario Post-BEPS.

Los desafios tributarios de la denominada economía colaborativa de plataformas en aspectos relacionados con la fiscalidad internacional: el nuevo concepto de establecimiento permanente y el intercambio de información tributaria.

TERCER BLOQUE. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS

La posición jurídica del contribuyente ante las medidas de transparencia e intercambio de información de la Directiva 2011/16/UE: retos y propuestas.

La comunicación e intercambio de información sobre estructuras de planificación fiscal potencialmente agresivas en el marco de la Unión Europea.

La planificación fiscal potencialmente agresiva: un paso más en la transparencia para los intermediarios fiscales y contribuyentes.

Arbitraje fiscal internacional.

El caso C682/15, Berlioz Investment Fund, un nuevo paso en el reconocimiento de los derechos de los obligados en el intercambio internacional de información tributaria.

La respuesta de la UE al mínimo estandar de los mecanismos de resolucion de conflictos en la aplicación de los CDI: la directiva (UE) 2017/1852, de 10 de octubre de 2017