El sistema tributario japonés ante los retos del envejecimiento, la despoblación y la digitalización

El sistema tributario japones se ha modificado para adaptarse a los retos que supone tener una población envejecida, en un entorno de despoblación de zonas rurales y con un elevado índice de digitalización. La lucha fiscal contra el envejecimiento se propone desde el respeto a los principios de justicia, neutralidad y simplicidad tributaria. Entre las modificaciones llevadas a cabo, cabe destacar que se ha considerado a los pensionistas personas sujetas al impuesto sobre la renta, se ha mejorado el régimen fiscal de las familias con niños, para favorecer la natalidad y se ha reformado la deducción por inversión en programas individuales de ahorro, conocido como NISA (Nippon Individual Savings Account). Asimismo, Japón es un país que tiene un problema de despoblación de zonas rurales. Para hacer frente a esta situación han creado un programa denominado ?furusato nôzei? que es un sistema de crowdfunding con el que se favorece la economía local y se minimiza el impacto del éxodo rural. Finalmente, Japón es un país altamente digitalizado que ha adaptado su régimen fiscal con el fin de potenciar la investigación, los incentivos fiscales a la inversión en el internet de las cosas (IoT), en el 5G, la inversión en empresas innovadoras y la revitalización de local hubs tecnológicos. Asimismo, se ha propuesto un nuevo modelo de sociedad 5.0 altamente digitalizada y al servicio de las personas.

ÍNDICE

PRÓLOGO

I. INTRODUCCIÓN

II. FUENTES

III. EVOLUCIÓN DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO JAPONÉS

1. SISTEMA IMPOSITIVO DURANTE LA ÉPOCA DEL ESTADO YAMATAI

2. SISTEMA IMPOSITIVO DE LA ÉPOCA ARCAICA (KO- DAI)

3. SISTEMA TRIBUTARIO EN LA ÉPOCA MEDIEVAL

4. RESTAURACIÓN MEIJI

5. SISTEMA FISCAL DESDE TAISHO (1912) HASTA SHOWA (1926)

6. SISTEMA IMPOSITIVO PREVIO A LA SEGUNDA GUERRA MUNDIAL

7. SISTEMA IMPOSITIVO DURANTE LA GUERRA

8. SISTEMA IMPOSITIVO DE POSTGUERRA

9. EL SISTEMA IMPOSITIVO EN LA ERA HEISHEI (19892019) Y REIWA (2019-). LOS RETOS DEL ENVEJECIMIENTO DE LA POBLACIÓN, LA DESPOBLACIÓN Y LA DIGI-TALIZACIÓN

IV. SISTEMA TRIBUTARIO JAPONÉS

1. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

2. IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD

3. IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO

V. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. INTRODUCCIÓN

2. ESTRUCTURA DEL IMPUESTO

3. HECHO IMPONIBLE

4. RENTAS EXENTAS

5. SUJETO PASIVO

6. PERÍODO IMPOSITIVO

7. ATRIBUCIÓN DE RENTAS

8. FIDEICOMISOS

9. BASE IMPONIBLE

10. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

11. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

12. DEDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE

13. CUOTA TRIBUTARIA

14. CRÉDITOS FISCALES

15. GESTIÓN DEL IMPUESTO

16. RETENCIONES

17. COMPROBACIÓN

VI. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. INTRODUCCIÓN

2. SUJETOS PASIVOS Y HECHO IMPONIBLE

3. REGLA DE ATRIBUCIÓN DE RENTA

4. PERÍODO IMPOSITIVO

5. LUGAR DE PAGO DEL IMPUESTO

6. BASE IMPONIBLE

7. TIPO DE GRAVAMEN

8. CRÉDITOS FISCALES

VII. DIGITALIZACIÓN. LA SOCIEDAD

1. CONCEPTO DE SOCIEDAD 5.0

2. VALORES Y PRINCIPIOS DE LA SOCIEDAD 5.0

3. ADECUACIÓN DEL SISTEMA FISCAL

VIII. LUCHA CONTRA LA DESPOBLACIÓN

1. FINANCIACIÓN DE LOS MUNICIPIOS EN JAPÓN

2. FURUSATO NÔZEI

3. FURUSATO NÔZEI EN DATOS

4. INCONVENIENTES DEL SISTEMA

5. VENTAJAS DEL SISTEMA

IX. CONCLUSIONES

1. ENVEJECIMIENTO DE LA POBLACIÓN

2. DIGITALIZACIÓN

3. DESPOBLACIÓN

X. ANEXOS

XI. BIBLIOGRAFÍA