Guía de fiscalidad práctica para la empresa: IVA y Sociedades

Para las empresas, el cumplimiento de un número cada vez mayor de obligaciones tributarias, tanto formales como declarativas, y las actuaciones de control y comprobación cada vez más rigurosas y coordinadas por parte de la Administración tributaria, hace necesario que deban gestionar sus impuestos con el adecuado nivel de rigor y seguridad.

El Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Sociedades se constituyen como las dos principales figuras que impactan en la fiscalidad de las empresas.

En esta Guía se ofrece una visión completa de ambos tributos, pero con un enfoque casuístico y ejemplificado, actualizado según a los últimos cambios normativos y legislativos y a la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente emanada por los tribunales de lo contencioso-administrativo y por la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Cuentas Anuales a la fecha del cierre de edición de la obra.

Índice

PARTE I. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Naturaleza y ámbito de aplicación

2. El hecho imponible

3. Las exenciones

4. Lugar de realización del hecho imponible

5. Devengo

6. La base imponible

7. El sujeto pasivo

8. La repercusión

9. Los tipos impositivos

10. Deducciones

11. Devoluciones

12. Gestión

PARTE II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación

2. Hecho imponible

3. Contribuyentes

4. La base imponible

5. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos

6. Amortizaciones

7. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones

8. Gastos deducibles y no deducibles

9. Reglas de valoración

10. Operaciones vinculadas. Otras reglas de valoración

11. Rentas exentas y otras reducciones en la base imponible

12. Compensación de bases imponibles negativas

13. Período impositivo y devengo

14. La deuda tributaria

15. Deducciones para evitar la doble imposición

16. Bonificaciones en la cuota

17. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

18. Gestión del Impuesto sobre Sociedades

19. Retenciones y pagos a cuenta