Criptoactivos y monedas virtuales: marco regulatorio y tributación

El desarrollo del sector de las finanzas y economía cripto o descentralizada obliga a adquirir los conocimientos fundamentales sobre esta tecnología y su impacto tanto en los ciudadanos como en las empresas a nivel regulatorio y fiscal.

En este Claves Prácticas se dan a conocer los principios en los que se sustenta este nuevo paradigma digital. Con él es posible adquirir tanto las nociones imprescindibles sobre la naturaleza, regulación y tributación de los criptoactivos en España, como una visión de los agentes que se están incorporando en el escenario actual y futuro con novedades como el Euro digital, las CBDC o monedas digitales emitidas por un banco central (Central Bank Digital Currency), Bitcoin, entre otros.

También veremos los principales aspectos del Reglamento MiCa y de la Travel Rule. Estas normativas recientemente aprobadas en la UE, han generado gran interés en el mundo financiero y criptográfico, pues transformarán el uso de los criptoactivos y promocionarán la seguridad jurídica, integridad de los mercados, defensa de los derechos del consumidor y promoción de la innovación.

Este Claves, prologado por el Presidente del Consejo para la Defensa del Contribuyente (organismo adscrito a la Secretaría de Estado de Hacienda) ha sido desarrollado por abogados expertos en el asesoramiento regulatorio y fiscal del sector financiero, el equipo prevención de blanqueo de capitales , KYC, y prevención del fraude del primer exchange crypto registrado por el Banco de España para servicios de custodia y compra venta de activos digitales así como de profesores universitarios y economistas auditores de cuentas especializados en la verificación de la industria cripto en España.

AUTORES

Juan Juega Cuesta (coordinador y autor)
Socio auditor de cuentas en EUDITA
Vicepresidente asociación profesionales y empresas de criptoactivos de España.

Jesús Rodríguez Márquez (prólogo)
Abogado Presidente del Consejo para la Defensa del Contribuyente del Ministerio de Hacienda y Función Pública

Santos Gutiérrez Figueroa: Doctor en Derecho, Profesor de la UEM y fundador de EducaBlock.com
Jo o Augusto Cavalcante Teixeira: Chief Compliance Officer en Bit2Me
Eder Azevedo de Oliveira: Compliance Manager en Bit2Me
Juan Carlos Romero Corredera: Abogado y Regulatory Lead en Bit2Me
Nereida Tirado Ramos: Abogada y Legal Lead en Bit2Me
Marcia Regina Baranauskas: Responsable de KYC en Bit2Me
Kimberly Jade Townend Abad: Responsable de KYB en Bit2Me
Ana Mayo Rodríguez: Abogada y Socia del área fiscal de finReg360
Víctor de Miguel Martínez: Abogado y Asociado del área fiscal de finReg360


Índice básico:

I. Introducción

II. Conceptos clave de las monedas virtuales y los criptoactivos
. - La tecnología de registro distribuido.
. - Blockchain.
. - Bitcoin.
. - Altcoins
. - Diferencias con el Dinero Electrónico
. - Ethereum.
. - Smartcontracts, dApps y Finanzas Descentraizadas (DeFi)

III. Marco regulatorio de las monedas virtuales
. - Marco general
. - Definición en la Ley de Prevención contra el fraude (L 11/2021)
. - KYC en las criptomonedas
. - Prevención del blanqueo de capitales (LO 9/2022)
. - Publicidad de los Cripto Activos (Circular 1/2022 de la CMNV)
. - Propuesta de Reglamento MiCA de la UE

IV. Tributación de las monedas virtuales
. - Criptomonedas y Hacienda Pública
. - Imposición directa
. - Imposición indirecta