Todo Fiscal 2023

Haz frente a cualquier duda sobre cómo proceder en cualquier campo de la fiscalidad. Todo Fiscal recopila todas las novedades normativas o doctrinales que se producen a lo largo de un ejercicio fiscal.

Todo Fiscal organiza su información en 15 partes:

Las 13 primeras se refieren a los distintos impuestos que forman el sistema tributario español (directos, indirectos y locales). Se incluyen los nuevos impuestos: Impuesto temporal de Solidaridad de las grandes Fortunas, Impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables y los gravámenes temporales aplicables en 2023 y 2024.
La parte 14 está dedicada a las normas generales que regulan el conjunto de los tributos y los distintos procedimientos comunes a ellos.
La parte 15 recoge el régimen de infracciones y sanciones tributarias y el delito fiscal.

Cada una de las partes mencionadas se estructura a su vez en capítulos y secciones, hasta llegar a la unidad mínima de información (epígrafes), para ofrecer una completa y minuciosa radiografía del sistema tributario español. Descubre sus utilidades:

Información puesta al día sobre todas las materias tributarias (impuestos directos, indirectos, locales, tasas, procedimientos tributarios, recursos y reclamaciones...)
Un equipo de autores de prestigio que aportan su criterio experto como especialistas en las diferentes materias.
Numerosos ejemplos y cuadros esquemáticos para facilitar la comprensión del tema tratado.
Un completo índice de voces con más de 6.000 entradas para encontrar con rapidez y precisión la explicación o el dato solicitado.
Contenidos perfectamente sistematizados y estructurados siguiendo la lógica tributaria de cada materia.
La selección doctrinal y jurisprudencial más interesante y actualizada para el profesional tributario.
Llamadas de atención al lector sobre los aspectos más importantes de cada tema o sobre las cuestiones que no conviene olvidar.
Comentarios siempre al día de las especialidades autonómicas de los impuestos estatales cedidos (IRPF, Sucesiones, Transmisiones...)

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Índice

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
El hecho imponible. Exenciones
El contribuyente. Atribución e individualización de rentas
Período impositivo. Devengo. Imputación temporal de rentas
Determinación de la renta sometida a gravamen
Rendimientos del trabajo
Rendimientos del capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Integración y compensación de rentas
Mínimo personal y familiar
Reglas especiales de valoración
Regímenes de determinación de la base imponible
Base liquidable
La cuota íntegra estatal
La cuota líquida estatal. Deducciones estatales
El gravamen autonómico
La cuota diferencial
La tributación familiar
Los regímenes especiales
Los pagos a cuenta
Gestión del Impuesto
Responsabilidad patrimonial, régimen sancionador y orden jurisdiccional
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Solidaridad de las Grandes Fortunas

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Hecho imponible
Base imponible
Base liquidable
Deuda tributaria
Gestión del impuesto
Otras cuestiones
Especialidades autonómicas
Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Impuesto sobre Sociedades

Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación
Hecho imponible
Contribuyentes
La base imponible
Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
Amortizaciones
Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones
Gastos deducibles y no deducibles
Reglas de valoración
Operaciones vinculadas. Otras reglas de valoración
Rentas exentas y otras reducciones en la base imponible
Compensación de bases imponibles negativas
Período impositivo y devengo
La deuda tributaria
Deducciones para evitar la doble imposición
Bonificaciones en la cuota
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Gestión del Impuesto sobre Sociedades
Retenciones y pagos a cuenta
Agrupaciones de interés económico españolas y europeas
Uniones temporales de empresas
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Socios de las sociedades de desarrollo industrial regional
Instituciones de inversión colectiva
Régimen de consolidación fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
Régimen fiscal de la minería
Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Transparencia fiscal internacional
Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión
Régimen especial de arrendamiento financiero
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
Entidades no lucrativas. Incentivos fiscales al mecenazgo
Régimen especial de las sociedades cooperativas
Régimen especial de las Sociedades Laborales
Régimen de las Sociedades Agrarias de Transformación
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Régimen especial de Canarias
Régimen especial de Illes Balears
Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario

Tributación de no residentes

Naturaleza y ámbito territorial
Normas aplicables: normas unilaterales y convenios sobre doble imposición
Contribuyente. La residencia fiscal
Régimen general de imposición
Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE y EEE
Régimen de las entidades en atribución de rentas
Tributación de las rentas con establecimiento permanente
Tributación de las rentas sin establecimiento permanente: con y sin convenio sobre doble imposición
El gravamen especial sobre bienes inmuebles
El gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas
Gestión del IRNR

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Normas generales, ámbito territorial y hecho imponible
Hecho imponible
Exenciones y beneficios fiscales
Modalidades de sujeción
Responsabilidad tributaria
Liquidación
Tributación de las adquisiciones mortis causa
Tributación de las adquisiciones lucrativas inter vivos
Tributación de los seguros sobre la vida
Gestión
Especialidades autonómicas

Impuesto sobre el Valor Añadido

Naturaleza y ámbito de aplicación
El hecho imponible
Las exenciones
Lugar de realización del hecho imponible
Devengo
La base imponible
El sujeto pasivo
La repercusión
Los tipos impositivos
Deducciones
Devoluciones
Los regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Normas generales y comunes
Exenciones, devengo y prescripción
Fiscalidad de las transmisiones patrimoniales onerosas
Tributación de las operaciones societarias
Fiscalidad de los actos jurídicos documentados
Obligaciones formales y gestión
Especialidades autonómicas

Impuestos Especiales

Cuestiones generales
Los Impuestos Especiales de Fabricación. Aspectos comunes
Los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas
El Impuesto sobre Hidrocarburos
El Impuesto sobre las Labores del Tabaco
El Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
El Impuesto sobre el Carbón
El Impuesto sobre la Electricidad

Regímenes tributarios especiales por razón del territorio

El sistema de financiación de las CCAA
País Vasco
Navarra
Las Islas Canarias
Ceuta y Melilla

Impuesto sobre Actividades Económicas

Normas generales, hecho imponible y exenciones
Bonificaciones
Sujeto pasivo, período impositivo y devengo
Cuota tributaria
Clases de cuotas y determinación de la deuda
Instrucción y tarifas del IAE
Gestión del IAE

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Naturaleza y cuestiones generales
Obligación material de tributar
Obligación formal de tributar

Impuesto sobre Bienes Inmuebles y otros tributos locales

Impuesto sobre bienes inmuebles
Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios
Contribuciones Especiales
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Tasas y Precios Públicos

Otros impuestos y recursos tributarios

Impuesto sobre las Primas de Seguros
Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito
Impuesto sobre determinados servicios digitales
Impuesto sobre transacciones financieras
El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica
El Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica
El Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas
El Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero
El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
El Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos
Gravámenes temporales 2023 y 2024: gravamen temporal energético y gravamen temporal de entidades y establecimientos financieros de crédito
Las tasas: aspectos generales
Tributos sobre el juego
Precios públicos

Procedimientos tributarios

Consideraciones generales
Principios generales de la aplicación de los tributos
Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
Procedimientos de gestión tributaria
Procedimientos de inspección
La recaudación tributaria
La revisión de los actos tributarios en vía administrativa

Infracciones y sanciones tributarias. Delito fiscal. Preceptos antielusión de la LGT

Las infracciones y sanciones tributarias
Delitos contra la Hacienda Pública
Los preceptos antielusión de la LGT: calificación del hecho imponible, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Economía de opción