La inteligencia artificial en la relación entre los obligados y la Administración tributaria

La transformación incesante de la realidad tecnológica exige respuestas jurídicas innovadoras que favorezcan nuevos equilibrios entre el ejercicio de las facultades de las administraciones tributarias y los derechos de los contribuyentes.

Esta obra colectiva, impulsada por la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), analiza cómo la irrupción de las aplicaciones de la inteligencia artificial empleadas por las administraciones tributarias plantea importantes disrupciones en la concepción tradicional de la relación jurídico tributaria y propone, en cada una de las áreas abordadas, cómo deberían implementarse y qué hacer ante la problemática que tiene lugar para aportar soluciones concretas que permitan ponderar los intereses en juego.

Los estudios que componen la obra abordan temas prácticos de relevancia máxima: desde el modelo de concepto, diseño y aplicación (garantista) de las aplicaciones de la inteligencia artificial en su creación en el ámbito de la Administración tributaria, hasta un análisis de los principales problemas como el determinismo decisional, la captación de información masiva de fuentes accesibles al público, la inteligibilidad de la inteligencia artificial utilizada en los procedimientos tributarios, las respuestas a los riesgos de los sistemas de IA en el marco jurídico de protección de datos de la UE o los límites a la Administración tributaria electrónica.

En su parte final la obra se nutre de un profundo análisis de Derecho Comparado que examina qué solución han dado países de nuestro entorno (Francia, Italia y Alemania).

La obra se beneficia de un enfoque multidisciplinar e internacional gracias a un elenco de cualificados autores procedentes de entornos profesionales y académicos con amplia experiencia en cada una de las cuestiones que son analizadas.

Índice

RÓLOGO

PRIMERA PARTE. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y SU DISEÑO EN APLICACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO

CAPÍTULO I. IMPLICACIONES DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y LOS ALGORITMOS EN EL SECTOR PÚBLICO Y SUS PARTICULARIDADES EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Prof. Dr. Antonio David BERNING PRIETO

CAPÍTULO II. USOS DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL BIG DATA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. COMPLIANCE BY DESIGN COMO ÚNICA ESTRATEGIA POSIBLE, Prof. Alonso HURTADO BUENO

CAPÍTULO III. HACIA EL DISEÑO DE UNA INTELIGENCIA ARTIFICIAL GARANTISTA EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO, Prof.ª Dra. Elizabeth GIL GARCÍA

CAPÍTULO IV. LA GOBERNANZA DE DATOS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A RAÍZ DE LA PROPUESTA DE REGLAMENTO EUROPEO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL, Prof. Yeray VILLEGAS ALMAGRO

SEGUNDA PARTE. LOS USOS DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL: DESAFÍOS ANTE LA GESTIÓN TECNOLÓGICA

CAPÍTULO V. LA MODERNIZACIÓN DE LA AGENCIA TRIBUTARIA Y LA ASISTENCIA VIRTUAL AL CONTRIBUYENTE COMO MEDIDAS DE PREVENCIÓN CONTRA EL FRAUDE FISCAL, Prof.ª Dra. María del Carmen CÁMARA BARROSO

CAPÍTULO VI. DECISIONES AUTOMATIZADAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Prof.ª Dra. Begoña PÉREZ BERNABEU

CAPÍTULO VII. EL EMPLEO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL DETERMINISMO DECISIONAL, Prof. Dr. José Ángel GÓMEZ REQUENA

CAPÍTULO VIII. LA CAPTACIÓN AUTOMATIZADA DE INFORMACIÓN EN INTERNET PARA LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL Y LOS DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES, Prof. Dr. Andrés GARCÍA MARTÍNEZ

CAPÍTULO IX. RELEVANCIA DE LA INTELIGIBILIDAD DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL UTILIZADA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, Prof.ª Dra. Irune SUBERBIOLA GARBIZU

CAPÍTULO X. LA TEORÍA DE LAS GARANTÍAS ADECUADAS EN MATERIA DE PROTECCIÓN DE DATOS Y SUS IMPLICACIONE RESPECTO DE LA TOMA DE DECISIONES AUTOMATIZADAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Prof. Dr. Bernardo D. OLIVARES OLIVARES

CAPÍTULO XI. RESPUESTAS A LOS RIESGOS DE LOS SISTEMAS DE IA EN EL MARCO JURÍDICO DE PROTECCIÓN DE DATOS DE LA UE, D.ª Genoveva GIL GARCÍA

CAPÍTULO XII. LÍMITES JURÍDICOS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA, Prof.ª Dra. Mercedes NAVARRO EGEA

TERCERA PARTE. AVANCES JURISPRUDENCIALES Y REGULACIÓN SOBRE EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN OTROS PAÍSES DE LA UNIÓN EUROPEA

CAPÍTULO XIII. EVOLUCIÓN DE LA JURISPRUDENCIA Y LA NORMATIVA SOBRE EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR PARTE DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DE ALEMANIA, Prof. Dr. Robert RISSE y Oleksandr NESTEROV-SURMENKO, LL.M.

CAPÍTULO XIV. LA PERSPECTIVA ITALIANA, Prof.ª Dra. ALESSIA TOMO

CAPÍTULO XV. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL AL SERVICIO DE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN FRANCIA, Prof.ª Dra. Marta MORENO CORTE

CONSIDERACIONES FINALES