Curso básico de sistema fiscal español

Esta obra tiene como principal objetivo acercar y mostrar los aspectos esenciales del sistema fiscal español por medio de la explicación ordenada de los conceptos básicos tributarios y del tributo. Afronta el tratamiento profundo de los impuestos más importantes y fundamentales del ordenamiento tributario español, tanto por su volumen de recaudación, así como por su influencia en los sujetos pasivos y contribuyentes que entran dentro del ámbito de las obligaciones de pago, liquidación, suministro de información, etc. El manual afronta en sus primeros capítulos la descripción de conceptos y definiciones de nuestro sistema fiscal que frecuentemente son utilizados y en los que se profundiza mediante referencias continuas a consultas de tributos, jurisprudencia y doctrina administrativa. El estudio de los tres impuestos básicos de nuestro sistema fiscal, como son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido nos permiten obtener una visión amplia y profunda de la realidad tributaria. En los capítulos finales se aborda el estudio de los impuestos que son gestionados y establecidos por la Administracion autonómica y local, lo que permite conocer el mapa general de nuestro sistema fiscal descentralizado. El Curso Básico de Sistema Fiscal va dirigido a estudiantes universitarios y a todas aquellas personas que por su vocación empresarial o personal necesiten obtener una visión general y sistemática del sistema tributario español.

Miguel de Haro Izquierdo es Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la UCM, y del Máster de Acceso a la Abogacía UCM. Profesor del Máster de Asesoría Fiscal del CEF- UDIMA. Abogado. Socio del Estudio Jurídico Pérez de Ayala. Doctor en Derecho por la Universidad San Pablo CEU. Máster en Asesoría Jurídica Fiscal por el Instituto de Empresa. Máster en Recursos Humanos por ICADE. Licenciado en Derecho.

ÍNDICE

Prólogo

Capítulo 1. Conceptos básicos sobre fiscalidad

1. Principios constitucionales

2. Elementos y estructura de la obligación Tributaria

3. Concepto, objeto y clases de Tributos

Capítulo 2. Modalidades de Desarrollo de la actividad económica. personas físicas, formas jurídicas mercantiles y entes sin personalidad jurídica

1. Actividad empresarial Individual

2. Actividad empresarial por medio de sociedades mercantiles y cooperativas

Capítulo 3. IRPF actividades económicas

1. Características generales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2. Aspectos esenciales de las actividades económicas en el IRPF

3. Métodos de estimación de la renta de actividades económicas

4. Gastos fiscalmente deducibles

5. Gastos fiscalmente no deducibles

6. Gastos de amortización

7. Reducciones de cuantías fijas sobre el rendimiento neto

8. Retenciones, ingresos a cuenta, pagos fraccionados

Capítulo 4. Impuesto sobre sociedades

1. Características generales del Impuesto sobre Sociedades

2. Base Imponible

3. Reglas de val oración

4. Imputación temporal. compensación bases imponibles negativas, BINS

5. Deuda tributaria

6. Pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta

7. Regímenes especiales

8. Declaración

Capítulo 5. Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Características generales del Impuesto sobre el Valor Añadido

2. El hecho imponible

3. Exenciones

4. Lugar de realización del hecho imponible

5. Devengo

6. Base imponible

7. Los tipos impositivos

8. Deducciones y devoluciones

9. Regímenes especiales

10. Obligaciones formales de los sujetos pasivos

11. Gestión y liquidación del impuesto

Capítulo 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos documentad os

1. Introducción

2. Transmisiones patrimoniales onerosas

3. Operaciones societarias

4. Actos jurídicos documentados

5. Beneficios fiscales y exenciones

Capítulo 7. Fiscalidad autonómica y local

1. Fiscalidad autonómica

2. Fiscalidad de las Haciendas Locales