Prevención de Blanqueo de Capitales para Asesores Fiscales, Contables y Auditores de Cuentas

La presente obra pretende ser una referencia para los asesores fiscales, contables y auditores de cuentas con objeto de que alcancen una comprensión del marco normativo sobre esta materia habida cuenta de su condición de sujetos obligados por el artículo 2 de la Ley 10/2010 de prevención de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (LPBC-FT).
La obra se ha actualizado con las obligaciones administrativas en PBC-FT impuestas por la Ley 10/2010 hasta el 28 de abril de 2021 y con posterioridad a dicha fecha con la entrada en vigor de la transposición de la Quinta Directiva con el Real Decreto-ley 7/2021: Nuevos sujetos obligados y conceptos (moneda virtual y proveedores de servicios de custodia de monederos electrónicos), registro y nuevas obligaciones sobre el titular real, firma electrónica en las relaciones de negocio y operaciones no presenciales, PRPs, tratamiento y protección de datos, los medios de pago, medidas de diligencia debida y comunicación por indicio.
Se añade al Informe de Evaluación Regional de Riesgos de la Comisión Europea de 26 de junio de 2017 lo dispuesto en el anexo de 24 de julio de 2019 y el Análisis Nacional de Riesgos (España Diciembre 2020) dada la cada vez más importancia que tiene el adecuado análisis de riesgos del sujeto obligado, con lo que también se introduce el Plan de Acción que la Unión Europea está desarrollando y el paquete normativo presentado el 20 de julio de 2021 para su tramitación.
Cabe destacar las modificaciones en el Código Penal de abril de 2021 que afectan a los sujetos obligados de la Ley 10/2010 y otras normas colaterales que afectan directa o indirectamente a los sujetos obligados como la limitación de pagos en efectivo o el delegado de protección de datos.
Finalmente, se añade anexo un Análisis comparativo de las modificaciones en la Ley 10/2010 de PBC-FT. Real Decreto-ley 11/2018 de 31 de agosto, de transposición de directivas en materia de prevención del blanqueo de capitales y financiación terrorismo. BOE 4 de septiembre de 2018 las modificaciones del Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril BOE 28 de abril de 2021.


SUMARIO

Primera parte: Los auditores de cuentas, contables y asesores fiscales ante el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
1. Motivo por el que los asesores fiscales, contables y auditores de cuentas son sujetos obligados de la ley de prevención de blanqueo de capitales
2. Concepto y definiciones
3. Principales organismos internacionales
4. La Unión Europea
5. Las fases del blanqueo de capitales
6. El enfoque basado en el riesgo (RBA)
7. La normativa española en Prevencion de blanqueo de Capitales y financiación del Terrorismo (PBC-FT)
8. El delito de blanqueo de capitales y los delitos subyacentes

Segunda parte: Obligaciones en PBC-FT impuestas a los auditores de cuentas, contables y asesores fiscales por la Ley 10/2010 y sus normas de desarrollo
1. Esquema y flujo de las obligaciones administrativas en PBC-FT
2. Medidas de diligencia debida
3. Obligaciones de información
4. Medidas de control interno
5. La organización institucional de la PBC-FT en España
6. El régimen sancionador
7. Últimas actuaciones del SEPBLAC y de la Comisión
8 Los medios de pago después de la trasposición de la V Directiva .



Tercera parte: Revisión externa por experto independiente de PBC-FT
1. La problemática de la revisión. Los expertos externos en prevención de blanqueo de capitales
2. Normas de auditoría aplicables por el experto independiente
3. Evaluación del experto independiente sobre la eficacia operativa
4. El informe del experto independiente

Anexo: Análisis comparativo de las modificaciones en la Ley 10/2010 de PBC-FT. Real Decreto-ley 11/2018 de 31 de agosto, de transposición de directivas en materia de prevención del blanqueo de capitales y financiación terrorismo. BOE 4 de septiembre de 2018 las modificaciones del Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril BOE 28 de abril de 2021.