Sistemas Fiscales. Teoría y Práctica

La importancia de los impuestos como fuente primordial de financiación de los programas de gasto público está fuera de toda duda. La consideración de los impuestos tiene asimismo una importancia crucial para el análisis de las decisiones económicas de las familias y de las empresas, en la medida en que éstas se ven condicionadas permanentemente por la fiscalidad. Al margen de ese interés académico, el conocimiento de los impuestos es de enorme trascendencia para los individuos y las organizaciones empresariales, que se ven afectados por la tributación, a través de múltiples facetas, en su devenir cotidiano.

En esta obra del profesor José M. Domínguez Martínez, Catedrático de Hacienda Pública de la Universidad de Málaga, fruto de una larga trayectoria docente e investigadora, se combina la exposición de los fundamentos teóricos de la imposición con la realización de ejercicios prácticos. Su pretensión básica es proporcionar a los estudiantes un instrumental básico que les permita adquirir una capacidad de análisis para abordar los problemas teóricos y prácticos ligados a la fiscalidad, y estar, asimismo, en disposición de evaluar las distintas medidas tributarias que puedan contemplarse, tanto en España como en cualquier otro país. La presentación de los aspectos teóricos se complementa con un conjunto de esquemas, mediante los cuales se persigue proporcionar una visión sintética ilustrativa de las cuestiones esenciales. Por lo que se refiere a la vertiente aplicada, se incluye una amplia muestra de cuestiones y ejercicios, para los cuales se ofrecen las correspondientes soluciones.

La estructura expositiva adoptada, dentro de un enfoque didáctico orientado a potenciar la capacidad de razonamiento de los estudiantes, responde a la siguiente secuencia:

En primer término se aborda la delimitación de las diferentes categorías de ingresos públicos para, a continuación, estudiar la figura del impuesto en sus aspectos esenciales.
La consideración de los principios básicos para el diseño de un sistema impositivo óptimo es la tarea que se contempla posteriormente.
Dos aspectos cruciales a tener presente con vistas al establecimiento de un sistema impositivo, la distribución de la carga impositiva entre los distintos agentes económicos y las posibles repercusiones en la vertiente de la eficiencia económica, son objeto de análisis de manera independiente.
Una vez cubiertas estas facetas generales, se procede al estudio de cada una de las principales figuras impositivas, atendiendo a sus características, estructura y aspectos más relevantes.
Con posterioridad se estudian los efectos de los impuestos sobre el comportamiento económico de los distintos agentes y se tratan diversas cuestiones que conciernen de manera transversal al conjunto del sistema impositivo.
Igualmente se aborda el papel de otros ingresos públicos de carácter no impositivo, así como las principales opciones de reforma fiscal.
Finalmente se ofrece una visión de conjunto de la configuración del sistema impositivo español.
Aun cuando el texto está orientado a estudiantes de los Grados de Economía y de Administración y Dirección de Empresas, resulta también de utilidad para personas que quieran adentrarse por primera vez en el mundo de los impuestos, quienes pueden encontrar en él una guía para disponer de criterios propios con los que valorar las medidas tributarias.