Cómo cumplir las obligaciones sobre planificación fiscal agresiva y blanqueo de capitales

Análisis de la dimensión internacional del compliance tributario recogido en la Directiva 2018/822/UE, de 25 de mayo y materializado en la Ley General Tributaria y sus normas de desarrollo.

En la obra se desarrollan dos de las obligaciones de colaboración más importantes que tienen que cumplir los profesionales. La primera de ellas se refiere a la presentación de declaraciones sobre los mecanismos de planificación fiscal agresiva en los que hayan intervenido. Esta obligación, contemplada en la Directiva (UE) 2018/822 del Consejo de 25 de mayo de 2018 (DAC 6), ha sido transpuesta recientemente en España mediante la modificación de la Ley General Tributaria, el Reglamento de Aplicación de los Tributos, y otras normas por las que se aprueban los modelos de declaración.

La segunda obligación de colaboración se refiere a la prevención del blanqueo de capitales, debiendo adoptar los profesionales un conjunto de medidas respecto de sus clientes. Algunas medidas son obligatorias para todos los profesionales, y otras sólo para grandes despachos. El contenido de esta segunda parte está actualizado de acuerdo con la reciente transposición en España del contenido de la Directiva (UE) 2018/843 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 30 de mayo de 2018 (quinta Directiva), y que modifica la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

En la obra se expone el contenido de ambas obligaciones, el régimen sancionador en caso de incumplimiento, y otros temas de interés, como la compatibilidad de las mismas con el secreto profesional.

ÍNDICE

PARTE I. OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN FISCAL AGRESIVA

1. INTRODUCCIÓN

2. EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

3. ANTECEDENTES INTERNACIONALES

4. ASPECTOS PRINCIPALES DE LA DIRECTIVA DAC 6 Y DE SU TRASPOSICIÓN EN ESPAÑA

5. CONCEPTO DE MECANISMO DE PLANIFICACIÓN FISCAL AGRESIVA

6. CONCEPTO Y CLASES DE SEÑAS DISTINTIVAS

7. SUJETOS OBLIGADOS

8. OBLIGACIONES DE LOS INTERMEDIARIOS Y DE LOS OBLIGADOS INTERESADOS

9. RÉGIMEN SANCIONADOR

10. INTERCAMBIO DE LA INFORMACIÓN ENTRE ESTADOS

11. PROBLEMÁTICA DEL SECRETO PROFESIONAL

PARTE II. OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE OPERACIONES DE BLANQUEO DE CAPITALES

1. INTRODUCCIÓN

2. NORMATIVA SOBRE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO EN ESPAÑA

3. CONCEPTO DE BLANQUEO

4. LAS ACTIVIDADES PROFESIONALES EN LA LEY DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO

5. CONTENIDO DE LAS OBLIGACIONES

6. OBLIGACIONES DE LOS PROFESIONALES

7. EL SECRETO PROFESIONAL

8. RESPONSABILIDADES PENALES