Sostenibilidad y fiscalidad (Papel + Ebook)

El estudio presente, bajo el rotulo Sostenibilidad y Fiscalidad, constituye un atrevido y lúcido ensayo, muy bien documentado, en el que, tomando como eje principal a los tributos medioambientales, se analizan y denuncian las carencias de todo orden que presentan hoy en día los sistemas tributarios en funcionamiento, de dimensión estatal, y constreñidos a surtir efectos en sus respetivos territorios, para abordar y resolver con eficacia los retos y cuestiones que suscita un mundo globalizado y cada vez más interdependiente, como el actual, en el que muchos problemas requieren soluciones multilaterales de alcance internacional. A partir de un análisis crítico de la situación presente, la profesora Arana apuesta decididamente por respuestas de ámbito global o supranacional, que superen los estrechos márgenes de actuación de las legislaciones internas. Se trata de un valioso estudio, original y novedoso, que no deja indiferente y que obliga a reflexionar y a analizar desde una perspectiva más amplia el impacto de las legislaciones fiscales.

ÍNDICE

1. PRIMER HORIZONTE: PLANO DE LAS RAÍCES DE LA SITUACIÓN ACTUAL

1.1.Sobre la falta de sostenibilidad del modelo actual

1.1.1.Breve repaso a los conceptos de crecimiento económico y desarrollo sostenible

1.1.2.Análisis de los factores que inciden en la falta de sostenibilidad

1.1.3.Los problemas más acuciantes de tipo medioambiental generados por el desarrollo no sostenible

1.2.Sobre la evolución del derecho al medio ambiente en nuestro sistema

1.3.Sobre la evolución del derecho al medio ambiente en el ámbito internacional

1.4.Naturaleza jurídica del derecho al medio ambiente en la actualidad

1.5.La regulación del derecho al medio ambiente en España en la actualidad

1.6.Los problemas de tipo social generados por el desarrollo no sostenible: la desigualdad como problema que afecta a la falta de sostenibilidad

1.6.1.La medición de la desigualdad

1.6.2.La desigualdad y sus causas de índole tributaria

1.7.Las indeseadas consecuencias de la globalización en materia tributaria

1.8.La competencia fiscal agresiva por parte de los Estados

1.9.Sobre la extraterritorialidad en materia tributaria

2. EL SEGUNDO HORIZONTE O PLANO DEL ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL

2.1.Introducción

2.2.Los compromisos de reducción de Gases de Efecto Invernadero: los acuerdos de París sobre el Cambio Climático

2.3.El paso hacia una economía descarbonizada: el Régimen del Comercio de Derechos de Emisión

2.4.La Estrategia Europea del medio ambiente: aspiración a ser el primer continente climáticamente neutro para el año 2050 y a reducir las emisiones contaminantes para el año 2030

2.5.El ejemplo de la Estrategia de la UE sobre las Energías Renovables Marinas para la reducción de GEI y consecución de metas de los ODS

2.6.La protección del derecho humano al medio ambiente a través del derecho tributario

2.7.El tributo medioambiental hoy en día

2.7.1.Consideración del tributo medioambiental en la OCDE y la IEA

2.7.2.Consideración del tributo medioambiental en el marco de la UE

2.8.La tributación medioambiental en la UE

2.8.1.Tributos sobre la energía

2.8.2.Tributos sobre el transporte

2.8.3.Tributos sobre la contaminación

2.8.4.Tributos sobre los recursos naturales

2.9.Posibles tipos de tributos medioambientales

2.10.El tributo medioambiental en España

2.10.1.La especial tensión entre los principios constitucionales tributarios del art. 31 CE y el principio de quien contamina, paga

2.10.1.1.El tributo medioambiental en relación a nuestros principios constitucionales tributarios

2.10.1.1.1.El principio de capacidad contributiva en los tributos medioambientales

2.10.1.1.2.El principio de igualdad y de generalidad en los tributos medioambientales en relación al principio quien contamina, paga

2.10.1.1.3.El principio de progresividad en relación a los tributos medioambientales

2.10.2.Sobre la finalidad y la afectación del tributo medioambiental en España

2.10.2.1.Las categorías más adecuadas para la tributación medioambiental en España

2.10.2.2.La figura del canon en el ámbito medioambiental

2.10.3.Tipos de tributos medioambientales en España

2.10.4.Los tributos medioambientales en el ámbito estatal: análisis de la situación actual

2.10.5.La tributación medioambiental por parte de las CCAA: ulteriores requisitos

2.10.5.1.La evolución en la interpretación de la prohibición de equivalencia de los artículos 6.2 y 6.3 de la LOFCA

2.10.5.1.1.Prohibición de equivalencia con tributos estatales del art. 6.2 LOFCA

2.10.5.1.2.Prohibición de equivalencia del art. 6.3 de la LOFCA

2.10.5.2.Sobre la prohibición de extraterritorialidad del art. 9 de la LOFCA

2.10.6.Principales tributos autonómicos

2.10.6.1.Tributos propios

2.10.6.1.1.Tributos autonómicos sobre la energía y emisión de gases

2.10.6.1.2.Tributos autonómicos sobre los recursos naturales

2.10.6.1.3.Sobre determinadas actividades e instalaciones que inciden en el medioambiente

2.10.6.1.4.Sobre establecimientos y equipamientos turísticos

2.10.6.1.5.Reflexión sobre la proliferación de tributos propios

2.10.6.2.Tributos cedidos

2.10.7.La tributación medioambiental por parte de los entes locales en la actualidad

2.11.Medidas adoptadas en el ámbito tributario: adaptación a la nueva realidad

3. TERCER HORIZONTE

3.1.Introducción al Tercer Horizonte

3.2.La necesidad de cambio de punto de partida: de la soberanía exclusiva e inalterable hacia la difusión de los límites de la soberanía

3.3.Sobre la evolución de la soberanía, que es base del poder tributario

3.4.Sentando las bases de la tributación global: localizando el origen del cambio

3.5.Cesión de soberanía: la co-soberanía y gobernanza fiscal de la UE

3.6.La necesidad de cambios sustanciales en el nexo en materia tributaria en apoyo al desarrollo sostenible

3.7.La cooperación como base para avanzar en el cumplimiento de los ODS el ámbito de la UE

3.8.La posibilidad de incrementar la recaudación a través de los tributos medioambientales a la vez que se consigue un desarrollo sostenible

3.9.La posibilidad de incrementar la recaudación a través de otros nuevos impuestos: El ejemplo del Impuesto sobre Servicios Digitales y el de las Transacciones Financieras

3.9.1.El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

3.9.1.1.El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales español

3.9.1.1.1.Hecho imponible y supuestos de no sujeción

3.9.1.1.2.Sujetos pasivos

3.9.1.1.3.Base imponible

3.9.1.1.4.Tipo impositivo

3.9.2.El Impuesto sobre las Transacciones Financieras

3.9.2.1.El Impuesto español sobre Transacciones Financieras

3.9.2.1.1.Naturaleza y ámbito de aplicación

3.9.2.1.2.Hecho imponible y devengo

3.9.2.1.3.Exenciones

3.9.2.1.4.Sujeto pasivo

3.9.2.1.5.Base imponible

3.9.2.1.6.Tipo impositivo

3.9.2.1.7.Declaración e ingreso del tributo

3.10.La reducción de gases de efecto invernadero: medidas tributarias y extratributarias

3.10.1.Posibles instrumentos, tributarios y no tributarios, para reducir la huella de carbono

3.10.1.1.Instrumentos para reducir las emisiones de carbono en otros países

3.10.1.2.Sobre un posible tributo al carbono: problemas ya generados en nuestro país por regulaciones parciales del mismo y sugerencias a futuro

REFLEXIONES FINALES

BIBLIOGRAFÍA

ABREVIATURAS