El sistema jurídico ante la digitalización: estudios de Derecho tributario

La digitalización de multitud de actividades está afectando al ser humano (aspectos antropológicos), a la sociedad, a la política, a la economía, a la empresa y, por supuesto, al Derecho. Este libro nace con el deseo de aportar respuestas a la necesidad creciente, urgente e ineludible de un marco regulatorio más adecuado en el ámbito tributario respecto a este fenómeno. Dicho marco debe permitir desarrollar y potenciar las virtualidades y oportunidades que ofrece la revolución digital, pero también ayudar a atenuar, limitar o impedir sus disfuncionales o efectos indeseables.
El libro se estructura en dos partes. En la primera, que lleva por título los efectos de la digitalización en la reconfiguración de los tributos y de los sistemas tributarios, se analizan dos grandes grupos de cuestiones. Unas requieren la adecuación de aspectos concretos de la normativa tributaria a la nueva realidad que emerge de la digitalización, como ocurre con el comercio electrónico, con algunos aspectos de la economía colaborativa y con las criptomonedas. Igualmente, otras consecuencias de la digitalización tienen efectos más rompedores con respecto a aspectos esenciales de los sistemas tributarios. Así está aconteciendo con algunos de los pilares sobre los que se ha sustentado la fiscalidad internacional, o con la potencialidad recaudatoria de los sistemas tributarios puesto que la robotización y la inteligencia artificial pueden incrementar, al menos transitoriamente, el desempleo, y con ello disminuir considerablemente la recaudación asociada a las rentas del trabajo. En esta primera parte también se estudia cómo la utilización extrafiscal del tributo puede ponerse al servicio de las ciudades inteligentes y de la economía circular.
En la segunda parte del libro, denominada "los retos y oportunidades de la digitalización en la aplicación de los tributos", se pone de manifiesto la tensión constante entre dos aspectos: cómo la digitalización puede mejorar la eficiencia y la eficacia en la aplicación del sistema tributario por la Administración, por un lado; y el respeto de los derechos y garantías de los contribuyentes, por otro. La búsqueda de este equilibrio resulta ineludible para el Derecho. En este contexto se abordan cuestiones relacionadas con la aplicación de las nuevas tecnologías por la Administración tributaria y el principio de seguridad jurídica, las notificaciones electrónicas obligatorias, la valoración automatizada de bienes inmuebles, la utilización de medios telemáticos para la asistencia e información a los ciudadanos, el intercambio de información fiscal entre Estados y la recaudación tributaria y el blockchain.

ÍNDICE
PRÓLOGO. JOSÉ MARÍA LASSALLE

PRESENTACIÓN. MARÍA BERTRÁN GIRÓN. JULIO JIMÉNEZ ESCOBAR

PARTE PRIMERA. LOS EFECTOS DE LA DIGITALIZACIÓN EN LA RECONFIGURACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS

EL DESARROLLO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO Y SU INCIDENCIA EN LA FISCALIDAD INDIRECTA. YA JING QIU WANG

FISCALIDAD DE LOS PROPIETARIOS DE VIVIENDAS DE ALQUILER TURÍSTICO OFERTADAS A TRAVÉS DE PLATAFORMAS COLABORATIVAS. LARA MARÍA ANGULO GONZÁLEZ

RESPUESTAS FISCALES AL USO DE LAS CRIPTOMONEDAS. DR. BENJAMÍ ANGLÈS JUANPERE

LA DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA COMO PALANCA DE CAMBIO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL. ALBERTO GARCÍA VALERA. TATIANA DE CUBAS BUENAVENTURA

LA CRECIENTE EROSIÓN DEL PODER TRIBUTARIO POR LA REVOLUCIÓN DIGITAL Y LA INELUDIBLE NECESIDAD DE AVANZAR EN UNA MAYOR ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA UNIÓN EUROPEA. JULIO JIMÉNEZ ESCOBAR

LA EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EXIGIDA POR LA DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA. NICOLÁS DÍAZ RAVN

LA INSUFICIENTE REGULACIÓN DEL COMERCIO DE DATOS PERSONALES Y SUS EFECTOS TRIBUTARIOS. JORGE EDUARDO BRAZ DE AMORIM

REFLEXIÓN DESDE EL ÁMBITO FISCAL DEL IMPACTO DEL DESARROLLO TECNOLÓGICO Y LA ROBOTIZACIÓN SOBRE EL EMPLEO. JULIA MARÍA DÍAZ CALVARRO

EL PAPEL DE LAS SMART CITIES EN LA TRANSICIÓN HACIA UNA ECONOMÍA CIRCULAR Y SUS VÍAS DE FINANCIACIÓN. MARÍA GARCÍA CARACUEL

PARTE SEGUNDA. LOS RETOS Y OPORTUNIDADES DE LA DIGITALIZACIÓN EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

LA APLICACIÓN DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA. MARÍA BERTRÁN GIRÓN

IMPACTO SOBRE LOS DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS DE LAS NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS OBLIGATORIAS. JOSÉ MIGUEL MARTÍNEZ-CARRASCO PIGNATELLI

LA PROCEDENCIA DE LA VALORACIÓN AUTOMATIZADA DE LOS BIENES INMUEBLES POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. IRENE ROVIRA FERRER

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EL USO DE MEDIOS TELEMÁTICOS COMO CANAL DE ASISTENCIA E INFORMACIÓN A LOS CIUDADANOS: ¿TODO SON VENTAJAS? MARÍA TERESA MORIES JIMÉNEZ

EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL ENTRE ESTADOS EN LA ERA POST-BEPS Y LA FRAGMENTACIÓN DE DATOS: UN ESTUDIO INTERDISCIPLINAR. BEGOÑA PÉREZ BERNABEU. VICENTE JOSÉ AGUILAR ROSELLÓ

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA Y BLOCKCHAIN. ANA CEDIEL