Manual de fiscalidad de la empresa y el empresario

La obra que tiene en sus manos recoge los aspectos tributarios más importantes que un empresario, ya sea persona física o jurídica, puede encontrarse en el desarrollo de su actividad empresarial y sus relaciones con nuestro sistema fiscal. El Manual explica los principios básicos de nuestra estructura tributaria y aquellos impuestos que afectan más directamente a la fiscalidad de la empresa y del empresario. La finalidad principal ha sido la de poder acceder a conceptos esenciales del orden tributario de manera sintética.

En el inicio de una actividad económica es importante valorar con carácter previo elementos muy dispares, no solo de carácter tributario, sino también formales de relación con la Administración, estructuras societarias adecuadas a cada negocio, asunción de responsabilidades personales de carácter económico, etc. A su vez es indispensable conocer con detalle el panorama general de los tributos de carácter estatal, autonómico y local, y su incidencia en la empresa.

Este manual va dirigido a todas aquellas personas que necesiten y deseen adquirir conocimientos esenciales de carácter tributario en el interesante, y complejo también, mundo de la empresa y de los negocios.

Miguel de Haro Izquierdo es Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad Complutense de Madrid. UCM. Abogado.

ÍNDICE
PRÓLOGO

CAPÍTULO 1. CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE FISCALIDAD

1. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

2. ELEMENTOS Y ESTRUCTURA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO 2, MODALIDADES DE DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. PERSONAS FÍSICAS, FORMAS JURÍDICAS MERCANTILES Y ENTES SIN PERSONALIDAD JURIDICA

1. ACTIVIDAD EMPRESARIAL INDIVIDUAL

2. ACTIVIDAD EMPRESARIAL POR MEDIO DE SOCIEDADES MERCANTILES Y COOPERATIVAS

3. ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA

CAPÍTULO 3. IRPF ACTIVIDADES ECONÓMICAS

1. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

2. ASPECTOS ESENCIALES DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF

3 MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE LA RENTA DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

4. GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES

5. GASTOS FISCALMENTE NO DEDUCIBLES

6. GASTOS DE AMORTIZACIÓN

7. REDUCCIONES DE CUANTÍAS FIJAS SOBRE EL RENDIMIENTO NETO

8. RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA, PAGOS FRACCIONADOS

CAPÍTULO 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

2. BASE IMPONIBLE

3. REGLAS DE VALORACIÓN

4. IMPUTACIÓN TEMPORAL. COMPENSACIÓN BASES IMPONIBLES NEGATIVAS, BINS

5. DEUDA TRIBUTARIA

6. PAGOS FRACCIONADOS, RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

7. REGÍMENES ESPECIALES

8. DECLARACIÓN.

CAPÍTULO 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

2. EL HECHO IMPONIBLE

3. EXENCIONES

4. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

5. DEVENGO

6. BASE IMPONIBLE

7. LOS TIPOS IMPOSITIVOS

8. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES

9. REGÍMENES ESPECIALES

10. OBLIGACIONES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS

11. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 6. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. INTRODUCCIÓN

2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

3. OPERACIONES SOCIETARIAS

4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

5. BENEFICIOS FISCALES Y EXENCIONES

CAPÍTULO 7. FISCALIDAD AUTONÓMICA Y LOCAL

1. FISCALIDAD AUTONÓMICA

2. FISCALIDAD DE LAS HACIENDAS LOCALES