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Memento Práctico Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2020

Autor Ediciones Francis Lefebvre
Editorial Ediciones Francis Lefebvre
Fecha de Publicación 30-10-2020
Nº de Páginas 944
142,48 €
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Se trata de un oba imprescindible para afrontar el proceso de cierre fiscal del ejercicio 2020. Con ella podrás valorar adecuadamente todas las implicaciones contables que dicho cierre conlleva y anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria.
Una obra práctica, eficaz, diferente que:
ayuda en la correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC;

incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra;

contiene, junto con el tratamiento contable, un análisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificación de la base imponible, entre ellos gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS;

la exposición está ilustrada con numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su práctica profesional;

cada capítulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el proceso de cierre;

incorpora la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra;

analiza con detenimiento los regímenes fiscales especiales.: Reducida Dimensión, Reorganizaciones Empresariales y Grupos de Sociedades.

Todo ello con las ventajas de la Sistemática Memento, garantía de rigor técnico y agilidad de consulta.



Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2020:

- Incentivos fiscales aplicables a la industria de la automoción en 2020 y 2021.
- Novedades en el IS aplicables a las autoridades portuarias, tanto a efectos de rentas exentas como de deducción de determinados gastos.
- Novedades en la deducción por inversiones en producciones extranjeras cinematográficas y series audiovisuales.
- Acontecimientos de especial interés público vigentes en 2020.
- Excepción al derecho de separación del socio.
- Modificación extraordinaria de la modalidad de pagos fraccionados.
- Suspensión de la causa de disolución por pérdidas (COVID-19)


Asimismo, incorpora las novedades más destacadas en jurisprudencia y doctrina administrativa que afectan al Impuesto sobre Sociedades:
- Determinación de las entidades patrimoniales.
- Criterio fiscal de imputación de la recuperación de valor
- Imputación temporal de gastos e ingresos en función del devengo: tratamiento homogéneo para gastos e ingresos.
- Incidencia del cambio del sistema de valoración de existencias.
- Aplicación de la exención por doble imposición cuando hay pago aplazado.
- Retribución flexible a accionistas y exención por doble imposición.
- Compensación de bases imponibles negativas anteriores a 2015: cambio de criterio de la DGT respecto de las limitaciones aplicables.
- Reserva de nivelación en entidades de nueva creación.
- Naturaleza de la comunicación del régimen especial de reorganizaciones empresariales.
- Tratamiento contable de los costes asumidos por las empresas en los ERTE a consecuencia del coronavirus.
- Tratamiento contable de la emisión de criptomonedas.
- Tratamiento contable de un cambio de clasificación de un contrato de arrendamiento.
- Reconocimiento de pérdidas cuando las participaciones resultan totalmente amortizadas.

ÍNDICE
PARTE PRIMERA
Capítulo 1. Financiación básica
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias
Capítulo 2. Activo no corriente
Delimitación
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes
Capítulo 3. Existencias
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Empresas inmobilirias
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Proveedores y acreedores
Clientes y deudores
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo
Capítulo 5. Cuentas financieras
Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor
Capítulo 6. Compras y gastos
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Capítulo 7. Ventas e ingresos
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes
Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA
Capítulo 10. Período impositivo y devengo
Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación
Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra
Tipo general
Entidades de nueva creación
Cooperativas de crédito y cajas rurales
Cooperativas fiscalmente protegidas
Sociedad Anónima Cotizada de Inversión en el Mercado Inmobiliario
Instituciones de Inversión colectiva
Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos
Entidades Zona Especial Canaria
Entidades de crédito
Otros tipos particulares
Evolución de los tipos de gravamen
Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional
Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales (Canarias)
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial (Canarias)
Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Régimen común
Regímenes específicos

PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales
Empresas de reducida dimensión
Consolidación fiscal
Reorganizaciones empresariales

ANEXOS
83706

Ficha técnica

Autor
Ediciones Francis Lefebvre
Editorial
Ediciones Francis Lefebvre
Idioma
Castellano
ISBN
978-84-18190-94-0
Fecha de Publicación
30-10-2020
Nº de páginas
944
Encuadernación
Guaflex
Nº edición
1