Guía sobre la potestad sancionadora de la Administración, los principios aplicables, el análisis de los tipos infractores y los criterios de graduación de las sanciones
La LGT establece que la Hacienda Pública puede imponer una sanción cuando se cometa infracción tributaria, por acción u omisión, si se aprecia la existencia de culpabilidad, siempre que ésta se encuentre contemplada y sea sancionable como tal en esa Ley o en otra.
Las sanciones tributarias son un tipo de sanciones administrativas. La normativa tributaria dispone que las infracciones tributarias se sancionarán mediante la imposición de sanciones pecuniarias y, cuando proceda, de sanciones no pecuniarias de carácter accesorio. Las sanciones pecuniarias podrán consistir en multa fija o multa proporcional.
ÍNDICE
PARTE I. La potestad sancionadora de la Hacienda Pública
BLOQUE 1. El ius puniendi del Estado BLOQUE 2. La potestad sancionadora de la Administración pública BLOQUE 3. La potestad sancionadora de la Hacienda pública PARTE II. Los principios del Derecho tributario sancionador
BLOQUE 1. Principio de legalidad BLOQUE 2. Principio de tipicidad BLOQUE 3. Principio de responsabilidad BLOQUE 4. Principio de no concurrencia BLOQUE 5. Principio de irretroactividad BLOQUE 6. El derecho de defensa del presunto infractor BLOQUE 7. La presunción de inocencia BLOQUE 8. El principio de buena fe BLOQUE 9. El principio de seguridad jurídica PARTE III. El principio de proporcionalidad
BLOQUE 1. Presupuestos, requisitos y elementos del principio de proporcionalidad BLOQUE 2. El principio de proporcionalidad en el Derecho penal BLOQUE 3. El principio de proporcionalidad en el Derecho administrativo BLOQUE 4. El principio de proporcionalidad en la Unión Europea BLOQUE 5. El principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador BLOQUE 6. La interpretación y aplicación de los principios generales del derecho PARTE IV. La proporcionalidad de las infracciones tributarias
BLOQUE 1. Régimen sancionador y objetivos de la Inspección de los Tributos BLOQUE 2. Circunstancias calificadoras de las infracciones de los artículos 191 a 193 de la LGT BLOQUE 3. Análisis del tipo del artículo 191 de la LGT BLOQUE 4. Análisis del tipo del artículo 192 de la LGT BLOQUE 5. Análisis del tipo del artículo 193 de la LGT BLOQUE 6. Análisis del tipo del artículo 194 de la LGT BLOQUE 7. Análisis del tipo del artículo 195 de la LGT BLOQUE 8. Análisis del tipo del artículo 196 de la LGT BLOQUE 9. Análisis del tipo del artículo 197 de la LGT BLOQUE 10. Análisis del tipo del artículo 198 de la LGT BLOQUE 11. Análisis del tipo del artículo 199 de la LGT BLOQUE 12. Análisis del tipo del artículo 200 de la LGT BLOQUE 13. Análisis del tipo del artículo 201 de la LGT BLOQUE 14. Análisis del tipo del artículo 202 de la LGT BLOQUE 15. Análisis del tipo del artículo 203 de la LGT BLOQUE 16. Análisis del tipo del artículo 204 de la LGT BLOQUE 17. Análisis del tipo del artículo 205 de la LGT BLOQUE 18. Análisis del tipo del artículo 206 de la LGT BLOQUE 19. La infracción por no declarar bienes y derechos situados en el extranjero BLOQUE 20. La infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma PARTE V. La graduación de las sanciones tributarias
BLOQUE 1. Evolución histórica y sentido actual BLOQUE 2. Distinción entre graduación y reducción BLOQUE 3. La graduación de las sanciones no pecuniarias BLOQUE 4. La comisión repetida de infracciones tributarias BLOQUE 5. Perjuicio económico para la Hacienda pública BLOQUE 6. El incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación BLOQUE 7. Acuerdo o conformidad del interesado BLOQUE 8. Reducción por pago y no impugnación BLOQUE 9. Criterios de graduación específicos de las Haciendas forales BLOQUE 10. La condonación de las sanciones tributarias ANEXO. Formularios
FORMULARIO 1. Solicitud de sobreseimiento por incumplimiento del plazo para iniciar el procedimiento sancionador tributario FORMULARIO 2. Escrito de solicitud de caducidad de procedimiento tributario por el transcurso de tres meses desde la notificación de la liquidación FORMULARIO 3. Reclamación en queja contra defectos de tramitación de procedimiento tributario FORMULARIO 4. Escrito de solicitud de revocación de actos sancionadores tributarios FORMULARIO 5. Escrito de renuncia al procedimiento sancionador separado (procedimiento de inspección) FORMULARIO 6. Escrito de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador en un procedimiento de gestión FORMULARIO 7. Escrito de alegaciones previo a la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario FORMULARIO 8. Escrito de recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador en el ámbito tributario FORMULARIO 9. Formulario de recurso de reposición contra providencia de apremio por encontrarse suspendida la sanción en periodo voluntario FORMULARIO 10. Formulario de reclamación contra una sanción tributaria si se hubiera presentado reclamación contra la deuda tributaria de la que derive FORMULARIO 11. Formulario de reclamación económico-administrativa contra sanción tributaria sin aportar garantía FORMULARIO 12. Escrito de solicitud de condonación de sanción tributaria
82805
Ficha técnica
Autor
Carlos David Delgado Sancho; Susana Caneda Rendo
Editorial
Colex
Idioma
Castellano
ISBN
978-84-13-59027-1
Fecha de Publicación
26-05-2020
Nº de páginas
222
Encuadernación
(Papel + Ebook)
Nº edición
1
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