Tax Assurance. a Risk Management Handbook For Large Business

En la era de la transparencia fiscal posterior a la BEPS, con el CBCR, estándares fiscales internacionales reforzados y un aumento en la aplicación por parte de las administraciones tributarias en los países desarrollados y en desarrollo, las grandes empresas deben tener el control de los riesgos fiscales, que abarcan no solo los riesgos financieros tradicionales de impuestos, intereses y multas pero también, y quizás más importante, riesgos reputacionales.
En este escenario, el impuesto se ha convertido en un tema estratégico y el consejo de administración es en última instancia responsable de la garantía del riesgo fiscal para los accionistas y las partes interesadas. Para este propósito, las corporaciones necesitan una estrategia aprobada a nivel de junta e implementada a través de marcos de control fiscal bien diseñados y efectivos, normalmente en el contexto más amplio de los marcos de gobierno corporativo.

Este manual se basa en los estándares internacionales relevantes y las mejores prácticas para proporcionar orientación para establecer los pilares de un marco de control fiscal y mitigar los riesgos fiscales de los contribuyentes grandes y complejos. Discute la relación entre los impuestos y el gobierno corporativo y aborda los elementos clave de una estrategia de impuestos corporativos.

También se analizan los pilares de los principales marcos de control fiscal, incluida la asignación de responsabilidades, el apetito por el riesgo, la gobernanza de los riesgos fiscales y la garantía de riesgos.

Los riesgos fiscales más importantes se examinan bajo la perspectiva del entorno posterior a la BEPS, con especial atención a los riesgos principales, como los precios de transferencia, el establecimiento permanente, la planificación financiera agresiva o los riesgos jurisdiccionales.

El manual también examina cómo los contribuyentes pueden obtener certeza y cubrir los riesgos impositivos aprovechando los servicios prestados por las administraciones tributarias, incluidas las resoluciones, los mecanismos de cumplimiento de cooperativas nacionales e internacionales y los mecanismos de resolución de disputas.

ÍNDICE

Foreword
Summary
List of Abbreviations
Tables and figures
Chapter 1. Introduction
Chapter 2. Tax Risk
I Definition
II An emerging view of tax risk
III Frameworks
IV Types of tax risk
Chapter 3. The changing tax ecosystem
I A fluid business environment
II Corporate Tax, a matter of public interest
III More proactive tax administrations
IV Stakeholders enter the scene
V Increased competition between tax systems
VI Tax transparency
VII Tax as a strategic issue
VIII Evolving tax departments
IX Emergence of risk management and assurance standards
Chapter 4. Tax Governance and Corporate Social Responsibility
Chapter 5. Setting up an Internal Control Framework
I Concept and relevance
II Building blocks
Chapter 6. Defining a tax strategy
I Relevance
II. Drafting a tax strategy
Chapter 7. Building block 2: Comprehensive application
Chapter 8. Building Block 3: Roles and Responsibilities
I.The Board of Directors
II. The Tax Department
III.Internal audit
IV. External auditors
Chapter 9. Chapter 9. Building block 4: Governance
I. Incentives
II. Reporting
Chapter 10. Building block 5: Testing of the control framework
Chapter 11. Building block 6: Tax assurance
Chapter 12. Significant tax risks
I. Profit shifting - BEPS Risk
II. Nexus, residency and PE
III. Jurisdictional risk
IV. Transfer pricing
V. Financing arrangements
Chapter 13. Tax certainty provided by tax administrations
I. Rulings
II. Dispute resolution through Mutual Agreement Procedures
III. Cooperative compliance
IV. Multilateral ICAP

Bibliography