Cumplimiento Cooperativo en Materia Tributaria "Claves para la Implantación de un Manual de Buenas Prácticas"

La presente obra forma parte de la nueva línea editorial en Lefebvre-El Derecho, Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria y nos da las claves para la implantación de un Manual de Buenas Prácticas (Compliance)

Se inicia con un capítulo sobre la experiencia internacional y comunitaria, donde se detallan los trabajos de colaboración y la experiencia de los países de nuestro entorno económico, el CCE, la DAC 6 y la figura del contribuyente certificado en el IVA.

Los capítulos 2 a 4 están dedicados al cumplimiento cooperativo en España (su recepción en los ámbitos penal, mercantil y tributario; así como el CBPT y el proyecto de CBPPT).

El 5 y 6 abordan la elaboración del Manual: descripción de la organización, la política de cumplimiento tributario, el Responsable de buenas prácticas tributarias (tax compliance officer), los asesores externos y el Canal de denuncias.

El último de ellos trata de su puesta en práctica y certificación.

Al final de cada uno se encontrará una referencia bibliográfica para poder profundizar en la materia tratada y que no siempre es coincidente con el criterio del autor.

ÍNDICE

Capítulo 1. Experiencia internacional y comunitaria.

A. Trabajos de colaboración internacional.

B. Código del Contribuyente Europeo.

1. Naturaleza y ámbito de aplicación.

2. Razones y contexto de una iniciativa a escala de la Unión Europea.

3. Principios generales.

4. Colaboración: Buenas Prácticas.

5. Procedimientos.

6. Revisión.

7. Promoción de la divulgación de algunas buenas prácticas e ideas.

a. Administración electrónica y servicios en línea.

b. Recursos innovadores.

c. Información en varios idiomas y promoción de un idioma de uso común.

d. Mayor transparencia.

C. Directiva de intermediarios fiscales.

1. Planteamiento.

2. Sujetos obligados a presentar la declaración.

3. Presupuesto de hecho de la obligación de información.

4. Contenido de la declaración.

5. Aspectos temporales.

6. Estado miembro de declaración.

7. Infracciones y sanciones.

D. El contribuyente certificadoen la propuesta de reforma de la Directiva del IVA.

Capítulo 2. Recepción del cumplimiento cooperativo en nuestro ordenamiento.

1. Código Penal.

1. Personas jurídicas como sujetos penalmente responsables.

2. Manual de cumplimiento penal compliance.

2. Ley de Sociedades de Capital.

3. Ley General Tributaria y sus disposiciones de desarrollo.

1. Recepción del principio de cumplimiento cooperativo.

2. Información y asistencia a los obligados tributarios.

a. ¿En qué consiste la información y asistencia?

b. Publicaciones.

c. Comunicaciones y actuaciones de información.

d. Consultas.

e. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.

f. Acuerdos previos de valoración.

g. Asistencia a los obligados en la realización de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias.

4. Disposiciones de seguimiento voluntario en los ámbitos mercantil y tributario.

Capítulo 3. Código de Buenas Prácticas Tributarias.

1. Planteamiento.

2. Ámbito subjetivo y procedimiento de adhesión, baja y exclusión.

3. Transparencia, buena fe y cooperación con la AEAT en la práctica tributaria empresarial.

a. Buenas prácticas por parte de las organizaciones.

b. Informe de transparencia.

4. Transparencia y seguridad jurídica en la interpretación y aplicación de las normas tributarias por parte de la AEAT.

5. Especial referencia al procedimiento inspector.

6. Otros compromisos para reforzar el cumplimiento del Código de Buenas Prácticas Tributarias.

7. Seguimiento.

Capítulo 4. Proyecto de Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios.

1. Planteamiento.

2. Ámbito subjetivo y procedimiento de adhesión, baja y exclusión.

3. Principios que inspiran el Código.

4. Compromisos asumidos por las partes.

a. Asociaciones y colegios de profesionales tributarios.

b. Intermediarios fiscales.

c. AEAT.

5. Comisión de seguimiento.

Capítulo 5. Aspectos generales y política de cumplimiento: compliance tributario

1. Objeto.

2. Descripción de la organización.

3. Órgano de administración.

4. Política de cumplimiento tributario.

5. Mapa de riesgos.

Capítulo 6. Responsable de buenas prácticas tributarias, asesores externos y canal de denuncias: compliance tributario.

1. Responsable de buenas prácticas tributarias.

2. Asesores externos.

3. Canal de denuncias.

Capítulo 7. Puesta en práctica del Manual de Buenas Prácticas Tributarias y su certificación.

1. Puesta en práctica.

2. Certificación.

3. Necesidad de contar con una aplicación informática.