Modificaciones legales de los Reglamentos tributarios

RESUMEN

Con fecha 30 de diciembre de 2017 se publicaron en el BOE hasta un total de seis Reales Decretos a través de los cuales se modifican el conjunto de los Reglamentos tributarios; a saber, tanto aquellos que desarrollan la Ley General Tributaria (Reglamento General de Aplicación de los Tributos, Reglamento General de Recaudación, Reglamento Sancionador Tributario y Reglamento de Revisión en Vía Administrativa), como aquellos otros que desarrollan la regulación legal de los principales impuestos de nuestro sistema tributario (IRPF, IS, IVA, II.EE., ITPyAJD e ISD).

Nos hallamos, por tanto, ante una reforma de gran calado que no se limita únicamente a introducir mejoras de carácter técnico, sino que tiene por objeto desarrollar reglamentariamente las principales reformas normativas producidas en nuestro Derecho Tributario a lo largo de los últimos cinco años. Algunas de estas reformas fueron ya diseñadas a través de leyes tan relevantes como la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, o la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre Sociedades.

La presente monografía analiza el alcance y trascendencia de este conjunto de reformas, procediendo a efectuar un análisis desagregado de todos y cada uno de los Reales Decretos que dan nueva redacción a nuestros Reglamentos tributarios.


ÍNDICE

I. Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente

1. Modificaciones introducidas en el ámbito de la gestión censal

2. Sujetos obligados a suministrar información a la administración tributaria

3. Especial referencia a la nueva obligación de información con trascendencia tributaria impuesta a las llamadas "plataformas colaborativas"

4. Consecuencias derivadas de la aprobación del SII respecto de la llevanza de los libros registro de IVA por medios telemáticos

5. Adaptación de las novedades introducidas por la lis en el régimen especial de consolidación fiscal

6. Adaptación de las novedades introducidas por la LIVA en el régimen especial del grupo de entidades

7. Desarrollo de actuaciones de información tributaria

8. Novedades en el régimen de las consultas tributarias

9. Novedades introducidas en el procedimiento de inspección tributaria

10. Conclusión del procedimiento de declaración de responsabilidad tributaria

11. Aplicación del método de estimación indirecta de bases imponibles tributarias

12. El nuevo procedimiento de gestión iniciado mediante declaración aduanera

13. La nueva tramitación administrativa del delito contra la hacienda pública

14. El nuevo procedimiento de recuperación de ayudas de estado

15. Otras modificaciones de interés introducidas en el real decreto 1065/2007

16. Fechas de entrada en vigor del conjunto de modificaciones introducidas

17. Alcance del conjunto de modificaciones introducidas en el real decreto 1676/2009, de 13 de noviembre

II. Real Decreto 1071/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.

1. Derivaciones de deuda de entes externos

2. Modificaciones en el régimen de ingreso

3. Régimen de los pagos en especie

4. Novedades en materia de aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributarias

5. Constitución y ejecución de garantías

6. Embargo de bienes y derechos

7. Alcance del conjunto de reformas introducidas en el régimen jurídico de enajenación de bienes embargados: el nuevo procedimiento de subasta

8. Novedades en los procedimientos de responsabilidad

9. Otras reformas de interés

III. Real Decreto 1072/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre

1. Análisis de aquellas novedades procedentes de la aprobación de la ley 7/2012, de 29 de octubre

2. Regulación del régimen sancionador derivado del incumplimiento de la obligación de llevanza de los libros registro a través de la sede electrónica de la AEAT

3. Principales novedades introducidas en el desarrollo del procedimiento sancionador tributario

4. Otras modificaciones de interés

IV. Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.

1. Consideraciones generales relativas al conjunto de los procedimientos de revisión. Especial referencia a la aportación de garantías para la suspensión

2. Novedades en el procedimiento de revocación

3. Régimen jurídico del procedimiento abreviado

4. Novedades en cuestiones de competencia

5. Reglas concretas susceptibles de ser observadas para el establecimiento de las cuantías

6. La adaptación del régimen de notificaciones a la ley 39/2015, de 1 de octubre

7. Criterios de cuantificación de costas

8. La nueva tramitación de la cuestión prejudicial planteada ante el tjue

9. Novedades relativas al recurso de anulación

10. Novedades en el ámbito del recurso de alzada

11. Ejecución de resoluciones que afecten a obligaciones conexas

12. Otras novedades de interés

V. Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre.

1. Análisis de las novedades introducidas en el reglamento del IRPF

2. Análisis de las novedades introducidas en el RIS

3. Análisis de las novedades introducidas en el RISD

VI. Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por el Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, el Reglamento del Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero, aprobado por el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, el Real Decreto 3485/2000, de 29 de diciembre, sobre franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de organismos internacionales y de modificación del Reglamento General de Vehículos, aprobado por el Real Decreto 2822/1998, de 23 de diciembre, y el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

1. Modificaciones introducidas en el RIVA

2. Modificaciones introducidas en el RITPYAJD

3. Modificaciones introducidas en el reglamento de impuestos especiales

4. Novedades introducidas en el reglamento del impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

5. Alcance de la reforma operada el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación

6. Reforma del real decreto 3485/2000, que regula las franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de los organismos internacionales y el procedimiento para su aplicación

7. Modificación introducida en el real decreto 1065/2007