Medidas contra el fraude fiscal en inspección, recaudación y planificación internacional abusiva

RESUMEN

En la presente obra se describe de forma detallada la situación del fraude fiscal en España, se analizan las medidas que se han llevado a cabo en la última década para combatirlo, así como los motivos por los que no han surtido los efectos deseados y las medidas que deberían plantearse para combatirlo eficazmente. Entre las reformas legislativas, destacan por su importancia y novedad, las últimas modificaciones de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria aprobadas en diciembre de 2017.

Se dedica también especial atención a los fraudes que se producen en la fase de recaudación, examinando las medidas adoptadas hasta ahora en los aplazamientos y fraccionamientos de pago, compensación, embargos, entidades colaboradoras, garantías, pago en especie, prohibición de disponer, responsabilidades tributarias, delito fiscal, y el procedimiento de adjudicación de bienes y tercerías.

Por último, el lector encontrará en la obra un análisis sobre la planificación internacional abusiva, con detalle de las medidas llevadas a cabo por los diferentes organismos internacionales que han demostrado su ineficacia para reducirlo, como es el nuevo modelo de intercambio automático de información aprobado por la OCDE, o la aplicación en la Unión Europea y en España de alguna de las medidas BEPS. Se expone también el papel principal que juegan los paraísos fiscales en el fraude internacional, como se ha puesto de manifiesto en los escándalos conocidos en los últimos años.


ÍNDICE

PARTE 1. SITUACIÓN DEL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA

Capítulo 1. El fraude fiscal en España

Capítulo 2. Detalle y valoración de las medidas aprobadas contra el fraude fiscal

Capítulo 3. Carencias de la administración tributaria en la lucha contra el fraude

Capítulo 4. Medidas necesarias contra el fraude fiscal

PARTE 2. MEDIDAS DE LUCHAS CONTRA EL FRAUDE RECAUDATORIO

Capítulo 1. Situación actual tras las últimas modificaciones reglamentarias de diciembre de 2017

Capítulo 2. El fraude recaudatorio

PARTE 3. LA PLANIFICACIÓN INTERNACIONAL ABUSIVA

Capítulo 1. El intercambio de información

Capítulo 2. La utilización de los paraísos fiscales

Capítulo 3. Medidas aprobadas por la OCDE

Capítulo 4. Medidas adoptadas en EEUU

Capítulo 5. Medidas adoptadas en Europa

Capítulo 6. Planificación fiscal de las multinacionales. Las medidas BEPS

Capítulo 7. Medidas adoptadas en España

Capítulo 8. El futuro de la planificación internacional abusiva