La Tributación de las Indemnizaciones por Daños

RESUMEN

La presente monografía analiza los efectos tributarios que pueden recaer sobre las indemnizaciones derivadas de los daños de distinta naturaleza. Este análisis se hace tanto desde la perspectiva del acreedor como del deudor, así como del responsable del que nace la obligación de reparación del daño causado. Se estudian tanto los tributos directos como los indirectos que le son de aplicación.

La obra se compone de tres partes claramente diferenciadas:

En la Parte I. Tributación de las indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Jurídicas. Se aborda el estudio del impacto de las indemnizaciones de las Compañías de Seguros en el Impuesto sobre Sociedades como principal origen que trae causa en las indemnizaciones.

La Parte II. Tributación de las indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Físicas. Se estudian los distintos tipos de indemnizaciones por daños y su impacto en la tributación de las personas físicas, dependiendo de si están o no exentas. Se examinan las indemnizaciones de las personas físicas, con la incidencia que se pudiera derivar en los distintos impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

La Parte III. Imposición Indirecta de las Pólizas de Seguros. Se estudian los gravámenes que recaen sobre las pólizas
de crédito, principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y la sujeción a este impuesto tanto de las operaciones de seguro como de las prestaciones de servicio, poniendo especialmente el foco en su exención, además de en el análisis de la jurisprudencia de la Unión Europea.


ÍNDICE

Parte I. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas jurídicas

Capítulo I

1. Introducción al ordenamiento sobre la constitución obligatoria de las provisiones técnicas en las entidades aseguradoras

2. Clases de provisiones técnicas del ramo no vida

3. Regulación de las provisiones técnicas en la directiva solvencia II

4. Métodos estadísticos para el cálculo de la provisión para prestaciones

5. Cobertura de las provisiones técnicas

6. El margen de solvencia

7. Fondo de garantía

8. Cesión de carteras

9. Seguros, reaseguros y coaseguros

10. Aspectos contractuales del reaseguro

11. Aspectos económicos del reaseguro

12. El reaseguro como elemento de solvencia en las entidades aseguradoras

13. Control administrativo en la actividad de seguro

Capítulo II

1. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades

2. Las provisiones deducibles por empresas aseguradoras

3. Tributación en el impuesto sobre sociedades de las indemnizaciones

Parte II. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas físicas

Capítulo III

1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Capítulo IV

1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio

Capítulo V

1. Tributación de las indemnizaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Parte III. Imposición indirecta de las pólizas de seguros

Capítulo VI

1. Imposición indirecta de las pólizas de seguro

Capítulo VII

1. El IVA en los seguros

Capítulo VIII

1. El Impuesto sobre las Primas de Seguros