Memento Experto Fiscalidad del Abogado

RESUMEN

Esta obra trata de dar respuesta a todas las cuestiones en materia fiscal que un abogado necesita saber con respecto al ejercicio de su actividad profesional. Todo ello desde todos los frentes desde los cuales se puede ejercer la abogacía, ya sea persona física o bajo alguna forma societaria.

Dentro del ejercicio de la actividad de abogado como persona física, la obra diferencia a su vez si los rendimientos derivados de la citada actividad tienen la calificación de trabajo personal por cuenta ajena, o como autónomo o profesional libre.

Si el abogado desarrolla su actividad bajo alguna forma societaria, analiza si es como sociedad civil, distinguiendo si la misma tiene o no personalidad jurídica y, en el supuesto de que la tuviera, si tiene o no objeto mercantil (dada la trascendencia fiscal que conlleva estas distinciones) o si la actividad la ejerce como comunidad de bienes, comunidad de gastos o de medios, o bien como sociedad capitalista (sociedad anónima o sociedad limitada).

Se estudian además cuáles son las consecuencias fiscales que conlleva; y si da lugar (en el caso de personas físicas), a la aplicación de las normas referidas a los rendimientos de trabajo personal, o las que se refieren a los rendimientos de actividades profesionales.

En el supuesto de que se ejerciera la actividad de forma societaria, detalla si ello conlleva la aplicación del régimen de atribución de rentas o la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sociedades.

Asimismo, se definen y analizan conceptos muy específicos de la actividad de la abogacía, como el IVA aplicable en muchos casos, o como pueden ser los que se derivan de la problemática de la provisión de fondos y suplidos, la consideración como costas judiciales de ciertos gastos originados en la tramitación de un proceso judicial (condena en costas) o la asignación económica por la asistencia jurídica gratuita en el turno de oficio entre otros.

El Memento profundiza también en el estudio de ciertos gastos que, siendo deducibles desde un punto de vista teórico, resultan ser muy controvertidos por las exigencias de prueba por parte de la Administración tributaria (adquisición de un vehículo para la actividad profesional, gastos derivados de la utilización de parte de la vivienda como despacho profesional, etc.).

La obra realiza además un análisis detenido sobre la Ley 2/2007 de Sociedades Profesionales, puesto que, dependiendo de que las sociedades civiles se constituyan o no de acuerdo a dicha ley, se determinará que queden excluidas o no del ámbito mercantil. Esto determinará que, o bien continúen tributando en el régimen de atribución de rentas, o bien sean contribuyentes (a partir del 1-1-2016) del Impuesto sobre Sociedades, respectivamente.

Para una mejor comprensión del contenido de los distintos temas que se analizan, el Memento incluye numerosos ejemplos, cuadros, esquemas, jurisprudencia, etc.

Asimismo, se incluye un apartado de anexos en el que se exponen las medidas fiscales incluidas en la Ley de Reformas Urgentes del Trabajador Autónomo, así como un resumen de las consultas más relevantes de la Dirección General de Tributos relacionadas con la actividad de abogado.


ÍNDICE

Capítulo I: panorámica de las distintas formas de desarrollar la actividad de la abogacía

Capítulo II: fiscalidad derivada del ejercicio de la actividad de abogado como persona física

Capítulo III: tributación derivada del ejercicio de la actividad de abogado como persona jurídica

Capítulo IV: provisión de fondos y suplidos

Capítulo V: costas judiciales

Capítulo VI: régimen de atribución de rentas (RAR)

Capítulo VII: tratamiento fiscal de la asignación económica por asistencia jurídica gratuita en el turno de oficio

Capítulo VIII: rendimientos de actividades económicas (profesionales) (I). Concepto, delimitación y aspectos generales

Capítulo IX: rendimientos de actividades económicas (profesionales) (II). Determinación del rendimiento neto

Capítulo X: gastos deducibles controvertidos

Capítulo XI: pagos a cuenta

Capítulo XII: rendimientos de trabajo personal

Capítulo XIII: IVA: recopilación de cuestiones a tener en cuenta en la actividad de la abogacía

Capítulo XIV: impuesto sobre actividades económicas (IAE).

Anexos