Manual de la Reforma Tributaria

ÍNDICE
mpuesto sobre Sociedades
Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
El nuevo régimen de determinadas sociedades civiles
Imputación temporal
Régimen de imputación temporal de determinados activos por impuesto diferido
Amortizaciones
Deterioro de activos
Provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la compensación de gastos financieros
Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
Modificaciones relativas al régimen de operaciones vinculadas en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Exención para eliminar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores
Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles ( patent box )
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y de las fundaciones bancarias
Reserva de capitalización
Compensación de bases imponibles negativas
Tipo de gravamen
Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional
Deducción para evitar la doble imposición económica internacional
Deducciones por inversiones
Pagos fraccionados
Régimen de las Agrupaciones de Interés Económico
Régimen de las Uniones Temporales de Empresas
Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Régimen especial de las sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial y regional
Régimen de instituciones de inversión colectiva
Régimen de consolidación fiscal
Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
Régimen transitorio en el impuesto sobre sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición
Régimen transitorio de las participaciones en el capital de la entidad transmitente
Transparencia fiscal internacional
Régimen de las entidades de reducida dimensión
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Individualización de rentas
Imputación temporal
Rendimientos del trabajo personal
Rendimientos del capital inmobiliario
Rendimientos del capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Base liquidable. Reducciones en la base imponible
Escalas de gravamen. Tipos de gravamen aplicables a la base liquidable general
Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
Deducciones en la cuota íntegra
Deducciones de la cuota líquida
Imputación de rentas inmobiliarias
Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (régimen de impatriados )
Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva
Obligación de declarar
Pagos a cuenta
Ampliación de obligaciones de información
Rentas exentas con progresividad
Nuevo supuesto de disposición anticipada en sistemas de previsión social
Transparencia fiscal internacional
Ganancias patrimoniales por cambio de residencia: el nuevo exit tax
Impuesto sobre el Valor Añadido
Ámbito territorial del IVA
La transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial
Objetos publicitarios de escaso valor
Los entes públicos y el IVA
Consideración de entrega de bienes de determinadas transmisiones de acciones y participaciones
Operaciones relacionadas con el comercio exterior
Exención para actividades de enseñanza
Exención de entes no lucrativos
Supresión de la exención de determinados servicios financieros
Exención inmobiliaria. Alcance para determinadas entregas de terrenos
Supresión de la exención de juntas de compensación propietarias
La renuncia a la exención del IVA
Bienes objeto de instalación o montaje
La inclusión de subvenciones en la base imponible
Base imponible en los casos en los que contraprestación no sea dineraria
Modificación de la base imponible en el IVA
Los supuestos de inversión del sujeto pasivo en el IVA y modificaciones conexas a los mismos
Tipo impositivo reducido para productos sanitarios
Entidades duales y régimen de deducciones
La prorrata especial
Régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla
Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial de las agencias de viajes
Recargo de equivalencia
El régimen especial de grupos de entidades
Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y de las prestaciones de servicios prestados por vía electrónica. Nuevos regímenes especiales para los sujetos pasivos acogidos a la miniventanilla única
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Introducción
Exención de ganancias patrimoniales en la transmisión de acciones obtenidas por residentes en la UE
Dividendos satisfechos por entidades residentes en España a sus matrices residentes en otros países de la UE
Cánones satisfechos por entidades residentes en España a otras entidades residentes en otros países de la UE
Eliminación de la exención de dividendos de 1.500 euros para personas físicas no residentes sin establecimiento permanente
Exención por reinversión en vivienda habitual
Exit tax en transferencias de activos de establecimientos permanentes
Actualización de coste en activos afectados por la nueva imposición en la salida
Normas de deducción de gastos
Tipos de gravamen
Borrador de declaración para rentas inmobiliarias imputadas
Opción por la tributación en calidad de contribuyente del IRPF en España para las personas físicas residentes en otro Estado miembro de la UE
Modificaciones relativas a la estimación de gastos y rendimientos imputados por operaciones internas de un establecimiento permanente
Sobre la vigencia de la lista de paraísos fiscales
Régimen fiscal correspondiente a determinadas emisiones de instrumentos de renta fija negociados en mercados secundarios
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Introducción
Nuevas reglas aplicables a la liquidación del ISD exigible a determinadas adquisiciones de bienes y derechos a título lucrativo. Supuestos de hecho regulados por la disposición adicional segunda de la Ley del ISD
Concepto de residencia fiscal
Donaciones en un solo documento de bienes situados en diferentes Comunidades Autónomas a favor de un mismo donatario
Presentación de declaraciones-liquidaciones
Situaciones discriminatorias no previstas expresamente en la nueva disposición adicional segunda de la Ley del ISD
Efectos de la sentencia y de la nueva regulación en relación con las autoliquidaciones realizadas en ejercicios anteriores
Impuesto sobre el Patrimonio
Sujetos pasivos por obligación real. Nuevas reglas que pueden aplicar los residentes en países de la UE o del EEE
Prórroga de la entrada en vigor de la bonificación del 100 por cien en la cuota íntegra al año 2016
Impuestos especiales e Impuesto sobre Gases Fluorados
Introducción
Impuesto sobre Hidrocarburos
Impuesto Especial sobre la Electricidad
Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

RESUMEN
El año 2015 está marcado por la introducción de modificaciones sustanciales en los principales impuestos del sistema tributario, como demuestra la aprobación de una nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. La profundidad de los cambios incorporados en la práctica totalidad de los impuestos pone de manifiesto que nos encontramos ante una Reforma Tributaria, y no simplemente ante una adaptación del sistema.
La introducción de aspectos novedosos y complejos requiere de un estudio detallado al objeto de conocer de forma exhaustiva y rigurosa el alcance de la Reforma. La amplia experiencia profesional de los autores permite la publicación de esta obra que pretende servir de apoyo en la interpretación y aplicación de la Reforma a todos aquellos que dedican su labor al asesoramiento tributario.