La Reforma Tributaria "(Duo Papel + Ebook )."

Índice
Abreviaturas15

Prólogo17

Nota del coordinador19
Capítulo I
La reforma tributaria: objetivos
1.Introducción23
2.Crecimiento económico25
3.Equidad, familia y mecenazgo25
4.El ahorro27
5.Competitividad y estabilidad30
6.Seguridad jurídica32
7.Lucha contra el fraude33
8.Adecuación a la normativa comunitaria35
9.Simplificación y flexibilización36
10.Conclusión37
Capítulo II
La valoración económica de la reforma
1.Presentación: el contexto económico previo a la reforma39
2.El sistema fiscal español previo a la reforma, en cifras42
3.Cambios introducidos por la reforma48
3.1.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas49
3.2.Impuesto sobre Sociedades51
3.3.Impuesto sobre el Valor Añadido52
4.Valoración de la reforma54
4.1.¿Una reforma que garantiza la suficiencia recaudatoria?54
4.2.¿Una reforma que favorece el crecimiento y el empleo?54
4.3.¿Una reforma que conduce a un sistema más equitativo y que protege a los más necesitados?55
4.4.¿Una reforma que favorece el ahorro y la inversión?58
4.5.¿Una reforma fiscal suficiente para el contexto en el que vivimos?60

Capítulo III
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.Introducción65
2. Objetivos y líneas generales de la reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas65
3.Análisis de las principales modificaciones introducidas en el Impuesto67
3.1.Exenciones68
3.1.1.Exención aplicable a las indemnizaciones por despido o cese68
3.1.2.Exención aplicable a dividendos de 1.500 euros69
3.1.3.Exención de rendimientos del capital mobiliario derivados de planes de ahorro a largo plazo69
3.1.4.Otras modificaciones70
3.2.Rendimientos del trabajo70
3.2.1.Retribuciones en especie71
3.2.2.Rendimientos del trabajo irregulares72
3.2.3.Reducción general por obtención de rendimientos del trabajo73
3.3.Rendimientos del capital inmobiliario74
3.4.Rendimientos del capital mobiliario75
3.5.Rendimientos de actividades económicas77
3.5.1.Calificación como rendimiento de actividad económica77
3.5.2.Gastos deducibles en estimación directa78
3.5.3.Nuevos límites de exclusión en estimación objetiva78
3.5.4.Otras medidas79
3.6.Ganancias y pérdidas patrimoniales80
3.7.Regímenes especiales83
3.7.1. Imputación de rentas inmobiliarias83
3.7.2.Transparencia fiscal internacional83
3.7.3.Régimen fiscal aplicable a desplazados a territorio español85
3.7.4.Nuevo impuesto aplicable en los supuestos de pérdida de residencia fiscal en territorio español87
3.7.5.Entidades en régimen de atribución de rentas89
3.8.Integración y compensación de rentas90
3.9.Reducciones en base imponible90
3.10.Escala general y del ahorro91
3.11.Mínimo personal y familiar93
3.12.Deducciones en cuota94
3.12.1.Deducciones en cuota íntegra94
3.12.2.Deducciones en cuota diferencial95
3.13.Gestión del Impuesto95
3.13.1.Obligación de declarar95
3.13.2.Pagos a cuenta95
Capítulo IV
El Impuesto sobre Sociedades
1.Introducción97
2.Nuevas definiciones y contribuyentes97
3.Modificaciones a nivel de base imponible99
3.1.Elementos patrimoniales99
3.2.Gastos101
3.3.Limitación a la deducibilidad de gastos financieros102
3.4.Operaciones vinculadas102
3.5.Compensación de bases imponibles negativas106
4.Modificaciones del tipo de gravamen107
5.Nuevo tratamiento fiscal del mecanismo para eliminar la doble imposición107
5.1.Reglas generales107
5.2.Supuestos especiales110
5.3.Deducción por doble imposición internacional112
6.Incentivos fiscales112
6.1.Reserva de capitalización112
6.2.Reserva de nivelación de bases imponibles114
6.3.Otros incentivos fiscales114
7.Regímenes especiales115
7.1.Régimen de consolidación fiscal116
7.2.Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea119
Capítulo V
El Impuesto sobre el Valor Añadido
1.Introducción121
2.Carácter armonizado del Impuesto sobre el Valor Añadido122
2.1.Territorialidad122
2.2.Nuevas reglas de localización de determinadas prestaciones de servicios122
2.3.Tipos impositivos aplicables a los productos sanitarios126
2.4.Régimen especial de las agencias de viajes128
2.5.Otras Sentencias130
3.Mejora técnica y flexibilización del Impuesto131
3.1.Operaciones no sujetas131
3.2.Operaciones exentas135
3.3.Entregas de bienes136
3.4.Modificación de la base imponible136
3.5.Tipos impositivos137
3.6.Prorrata especial137
3.7.Devolución a no establecidos138
3.8.Regímenes especiales139
3.9.Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación141
3.9.1.Sistema opcional de diferimiento del ingreso141
3.9.2.Importación y operaciones asimiladas a las importaciones143
3.9.3.Derecho de reembolso a los agentes de aduanas144
4.Lucha contra el fraude144
4.1.Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo144
4.2.Infracción por falta de comunicación o comunicación incorrecta en determinados supuestos de inversión del sujeto pasivo146
4.3.Depósito distinto del aduanero146
5.Aclaraciones o actualizaciones de referencias normativas147
Capítulo VI
La Ley General Tributaria
1.Planteamiento149
2.Conformación del criterio administrativo151
3.La cláusula antiabuso de carácter general152
4.Derecho a comprobar y derecho a liquidar153
5.Las obligaciones tributarias conexas154
6. La publicidad de los datos tributarios155
7.La prueba y las presunciones en los procedimientos tributarios156
8.El procedimiento de comprobación e investigación: los plazos del procedimiento de inspección157
9.La estimación indirecta159
10.Infracciones y sanciones160
11.Revisión160
12.Delito contra la Hacienda Pública163
13.Recuperación de ayudas de Estado167
14.Otros cambios propuestos en la Ley General Tributaria168
15.Régimen transitorio169
16.Cambios en otras normas169
Capítulo VII
Una valoración global de la reforma
1.Planteamiento171
2.El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas172
2.1.La rebaja impositiva172
2.2.Incentivos a la familia y discapacitados173
2.3.Incentivos al ahorro y racionalización del tributo173
2.4.La neutralidad174
2.5.Ampliación de la base imponible175
3.El Impuesto sobre Sociedades176
3.1.Una nueva Ley176
3.2.Aspectos generales178
3.3.Gastos180
3.4.Operaciones vinculadas181
3.5.Bases imponibles negativas182
3.6.Doble imposición182
3.7.Tipo de gravamen e incentivos fiscales183
3.8.Regímenes especiales184
4.El Impuesto sobre el Valor Añadido185
4.1.Adecuación a la normativa y jurisprudencia comunitaria185
4.2.Ajuste o mejora técnica del tributo188
4.3.Lucha contra el fraude190
5.La Ley General Tributaria191
5.1.Introducción191
5.2.La obligada, y urgente, necesidad de adaptación de la Ley General Tributaria al Código Penal192
5.3.La necesidad de ajuste de algunas cuestiones reguladas en la Ley General Tributaria196
5.3.1.Disposiciones interpretativas201
5.3.2.Nueva regulación del conflicto en la aplicación de la norma tributaria202
5.3.3.Novedades en materia de prescripción203
5.3.4.La lista de deudores209
5.3.5.La prueba210
5.3.6.El procedimiento inspector211
5.3.7.Las reclamaciones económico-administrativas215
5.3.La acomodación de la Ley General Tributaria al Derecho Comunitario219