Prueba y Tributos "(Duo Papel + Ebook )"

Índice
I.Introducción

I.1.Elección del tema de estudio15
I.2.Objeto de estudio23
I.3.Perspectiva de estudio23


II.Aproximación al concepto de «prueba» en Derecho tributario. Dificultades de ofrecer un concepto de prueba en Derecho tributario

II.1.Punto de partida25
II.2.Es posible hablar de prueba en Derecho tributario28
II.3.Objeto de la prueba en Derecho tributario35
II.4.Medios de prueba en Derecho tributario38
II.5.La carga o el deber de la prueba. Quién ha de probar40
II.6.El destinatario de la prueba o para quién se prueba46
II.7.La prohibición del «non liquet» en el ámbito tributario49
II.8.La relevancia de los principios generales de la formación de la prueba en Derecho tributario de cara a ofrecer un concepto de prueba53


III.Principios generales de la formación de la prueba en Derecho tributario

III.1.Principio de oficialidad o principio de investigación de oficio con sus límites y matices65
III.2.Principio inquisitivo y principio acusatorio77
III.3.Principio de la tutela judicial efectiva79
III.4.Principio de aportación de pruebas por los obligados tributarios90
III.5.Principio de facilidad probatoria98
III.6.Principio de proporcionalidad102
III.7.Principio de igualdad de armas103


IV.Objeto de la prueba en Derecho tributario

IV.1.Objeto de la prueba y tema de prueba107
IV.1.1.Límites temporales a la aportación de medios de prueba116
IV.1.2.Especial referencia a la limitación de la aportación de prueba en vía económico-administrativa128
IV.2.Contenido y alcance de las actuaciones de comprobación y de investigación relacionadas con la prueba141
IV.3.La trascendencia tributaria de los hechos149
IV.4.Obligaciones tributarias formales y deber de colaboración con la Administración tributaria164
IV.4.1.Obligaciones de identificación y censales166
IV.4.2.Obligaciones de información y de aportación de datos o documentos166
IV.4.3.Obligaciones de facturación y justificación177
IV.4.4.Obligaciones de llevanza y conservación de libros y registros contables183
IV.4.5.Obligaciones de declaración tributaria191
IV.4.6.Obligaciones de facilitar y tolerar actuaciones de investigación193


V.Carga de la prueba en Derecho tributario

V.1.Problemas a los que nos enfrentamos para dar una respuesta197
V.2.Distintas técnicas legislativas para facilitar y garantizar la aplicación del sistema tributario y, en definitiva, la prueba214
V.3.Las ficciones legales215
V.4.Las presunciones220
V.5.Las normas de valoración235
V.6.Las actas de inspección240
V.7.Los registros fiscales252


VI.Medios de prueba en Derecho tributario

VI.1.Medios de prueba y fuentes de prueba255
VI.2.Los distintos medios de prueba255
VI.2.1.Los documentos públicos y privados y el expediente administrativo260
VI.2.2La confesión o interrogatorio de partes. Especial referencia a la declaración tributaria278
VI.2.3.La prueba pericial281
VI.2.4.La prueba testifical, la declaración de testigos o el testimonio de terceros287
VI.3.Prueba, derecho de defensa y derecho a la tutela judicial efectiva291
VI.4.La prueba y los regímenes de determinación de bases imponibles298


VII.Valoración y suficiencia de la prueba. La prueba ilícita en derecho tributario

VII.1.Valoración y suficiencia de la prueba311
VII.2.La prueba tendenciosamente articulada o valorada como algo contrario a lo querido por la Constitución Española318
VII.3.Los principios constitucionales del artículo 24 y del artículo 31 y su relevancia para la prueba320
VII.4.Aspectos formales y valoración de la prueba336
VII.5.El excesivo recurso a las presunciones como instrumento para invertir la carga de la prueba370
VII.6.¿Libre valoración de la prueba o preferencia por algún medio probatorio además de las presunciones?376
VII.7.La prueba ilícitamente obtenida383
VII.8.El alcance de la nulidad de las pruebas por violación de derechos fundamentales397


VIII.Conclusiones407

IX.Bibliografía413