La Tributación de las Operaciones Financieras "Marco Tributario, Planificación Fiscal y Casos Prácticos"

La presente publicación pretende servir de guía y proporcionar orientaciones prácticas que permitan identificar las repercusiones tributarias derivadas de diversas operaciones financieras.

La obra describe, en primer término, el marco tributario español y las figuras impositivas más relevantes en relación con las operaciones financieras.

El bloque central contiene el desarrollo en detalle de la fiscalidad de las operaciones financieras en el IRPF, desagregando, en sus diferentes apartados, las principales familias de productos financieros: depósitos bancarios, instrumentos de renta fija y de renta variable, instituciones de inversión colectiva, planes de pensiones, productos de seguro y de previsión social, operaciones de préstamo y otros productos de financiación, así como los derivados financieros.

Se incluyen diversos ejercicios prácticos en orden a reforzar el análisis teórico.

Índice:

I. DELIMITACIÓN DEL CAMPO DE ESTUDIO
II. MARCO TRIBUTARIO
II. 1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL: UNA VISIÓN GLOBAL..........................................
II. 1. 1. Tributos: concepto y categorías .................................................
II. 1. 2. Principios impositivos y normas básicas ........................................
II. 1. 3. La estructura y el funcionamiento de un impuesto: elementos generales
II. 1. 4. Procedimientos.....................................................................
II. 1. 5. Infracciones y sanciones tributarias.............................................
II. 1. 6. Reclamaciones y recursos en materia tributaria..............................
II. 1. 7. Estructura del sistema impositivo español.....................................
II. 2. FIGURAS IMPOSITIVAS MÁS RELEVANTES EN EL ÁMBITO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS ........
II. 2. 1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ..............................
II. 2. 2. Impuesto sobre el Patrimonio....................................................
II. 2. 3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.......................................
II. 2. 4. Imposición de no residentes......................................................
II. 2. 5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados................................................................................
II. 2. 6. Impuesto sobre Sociedades .......................................................
II. 2. 7. Obligación de declarar sobre bienes y derechos en el extranjero..........
III. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
III.1. VISIÓN GENERAL................................................................................
III. 2. DEPÓSITOS BANCARIOS.........................................................................
III. 3. INSTRUMENTOS DE RENTA FIJA.................................................................
III. 4. INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE............................................................
III. 5. INSTRUMENTOS HÍBRIDOS: PARTICIPACIONES PREFERENTES......................................
III. 6. PARTICIPACIONES EN FONDOS DE INVERSIÓN....................................................
III. 7. PLANES DE PENSIONES..........................................................................
III. 8. OTROS PRODUCTOS DE PREVISIÓN SOCIAL.......................................................
III. 9. PRODUCTOS DE SEGURO: SEGUROS DE VIDA ....................................................
III. 10. PRÉSTAMOS...................................................................................
III. 11. OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS .............................................................
III.11.1. Contratos de arrendamiento financiero o leasing............................
III.11.2. Descuento comercial..............................................................
III.11.3. Renting..............................................................................
III.11.4. Factoring............................................................................
III.11.5. Confirming..........................................................................
III.11.6. Derivados ...........................................................................
III.11.7. Contratos financieros atípicos...................................................IV. PLANIFICACIÓN FISCAL
IV.1. INTRODUCCIÓN .................................................................................
IV.2. EL PAPEL DE LA PLANIFICACIÓN FISCAL..........................................................
IV.3. ESQUEMA GLOBAL PARA LA ADOPCIÓN DE DECISIONES............................................
IV.4. CONSIDERACIÓN DE LAS VARIABLES FISCALES ....................................................
IV.5. CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES........................................................
IV.6. ILUSTRACIÓN PRÁCTICA.........................................................................
IV.7. ELECCIÓN ENTRE ACTIVOS FINANCIEROS: U