Préstamos entre particulares: guía fiscal para evitar errores. Paso a paso

Visión práctica de los préstamos entre particulares, desde su configuración civil hasta sus consecuencias fiscales

Esta guía ofrece una visión práctica de los préstamos entre particulares, desde su configuración civil hasta sus consecuencias fiscales. Examina sus modalidades, con o sin intereses y garantías, las obligaciones de las partes, su distinción frente a figuras afines y los requisitos de formalización, contenido contractual y documentación.

En el ámbito tributario, analiza el ITPyAJD: sujeción, exención, sujeto pasivo, cuotas fija y gradual, obligaciones formales y particularidades de los préstamos con garantía hipotecaria. También aborda sus efectos en el IRPF para prestamista y prestatario, diferenciando los préstamos gratuitos de los remunerados, el tratamiento del capital recibido y la posible deducibilidad de los intereses.

La guía profundiza en las diferencias entre el préstamo sin intereses y la donación, destacando la importancia de acreditar la auténtica naturaleza de la operación.

La exposición se complementa con casos prácticos que facilitan la aplicación de los contenidos.

0. Introducción

1. El préstamo entre particulares: configuración civil y marco normativo

1.1. Concepto y modalidades: gratuito o con intereses, con o sin garantías

1.2. Partes del contrato y obligaciones principales

1.3. Distinción con otras figuras afines, especialmente la donación

1.4. Formalización

1.5. Contenido del contrato y documentación

2. Tributación indirecta: el ITPyAJD

2.1. Modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas: sujeción, exención y sujeto pasivo

2.2. Modalidad de actos jurídicos documentados: cuota fija y requisitos para la cuota gradual

2.3. Especial referencia a los préstamos con garantía hipotecaria

2.4. Obligaciones formales

3. Tributación directa: el IRPF

3.1. Implicaciones para el prestamista

3.2. Implicaciones para el prestatario: tratamiento del capital recibido y posible deducibilidad de los intereses

4. Préstamo sin intereses vs. Donación

4.1. Distintas consecuencias fiscales

4.2. La importancia de la documentación y de la auténtica naturaleza de la operación



ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Distinta tributación de los préstamos concedidos por particulares o por empresarios y profesionales (IVA, ITPyAJD)

Caso práctico | Tributación en el IRPF de los préstamos de criptomonedas

Caso práctico | Retención en el IRPF sobre los intereses de un préstamo entre particulares

Caso práctico | Justificación y tributación de la devolución de un préstamo entre particulares

Caso práctico | Tributación de un préstamo entre particulares sin intereses y prueba de su gratuidad

Caso práctico | Deducción por vivienda habitual tras amortizar la hipoteca con un préstamo familiar

Caso práctico | Prueba del carácter reintegrable de una entrega de dinero para reclamarla como préstamo

Caso práctico | ¿Basta el reconocimiento documental de haber recibido un préstamo para acreditar la entrega del dinero?

Caso práctico | ¿La entrega de dinero entre familiares es una donación o un préstamo?

Caso práctico | Tributación en el ISD de la condonación de una deuda derivada de un préstamo

Caso práctico | Tributación en el ITPyAJD de un préstamo entre abuelo y nieta

Caso práctico | ¿Puede existir usura en un préstamo entre particulares?

Caso práctico | Tributación de una garantía añadida a un préstamo entre particulares