Fiscalidad de los seguros de vida-ahorro. Paso a paso 'Claves para determinar la tributación según el producto contratado, el b

Claves para determinar la tributación según el producto contratado, el beneficiario y la forma de cobro

Esta guía ofrece una visión práctica y sistemática de la fiscalidad de los seguros de vida-ahorro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Examina las figuras del tomador, el asegurado y el beneficiario, así como el tratamiento de las aportaciones, los rescates y las prestaciones en forma de capital o renta. Aborda la calificación de los rendimientos, su integración en la base imponible, la imputación temporal y las retenciones, junto con las particularidades de los seguros unit-linked, colectivos, PIAS y SIALP. Asimismo, analiza las reglas de valoración patrimonial y la tributación de las percepciones por fallecimiento o donación, incluidos los beneficios fiscales aplicables.

Un anexo de casos prácticos completa la exposición y facilita la aplicación de los contenidos.

ÍNDICE

0. Introducción

1. Tratamiento fiscal del seguro de vida-ahorro

1.1. Concepto y principales modalidades de seguros de vida-ahorro

1.2. Identificación del tomador, el asegurado y el beneficiario

1.3. Operaciones relevantes: aportaciones, rescate y percepción de prestaciones

1.4. Delimitación entre el IRPF y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

2. Reglas generales de tributación en el IRPF

2.1. Calificación de las prestaciones: rendimientos del capital mobiliario o del trabajo

2.2. Determinación del rendimiento e integración en la base imponible

2.3. Imputación temporal y retenciones

3. Determinar la tributación en el IRPF según la forma de cobro

3.1. Prestaciones en forma de capital: seguros de capital diferido

3.2. Prestaciones en forma de renta vitalicia

3.3. Prestaciones en forma de renta temporal

3.4. Rescate total o parcial: efectos fiscales

4. Particularidades fiscales del producto contratado

4.1. Seguros unit-linked

4.2. Seguros colectivos

4.3. Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS)

4.4. Planes de ahorro a largo plazo: especial referencia a los seguros individuales de ahorro a largo plazo (SIALP) y a los seguros individuales de ahorro a largo plazo Financia Europa (SIALPFE)

5. Tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio

5.1. Inclusión de los seguros de vida-ahorro en el patrimonio del contribuyente

5.2. Reglas de valoración de los seguros de vida

5.3. Reglas de valoración de las rentas vitalicias y temporales

6. Tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

6.1. Supuestos de sujeción e identificación del contribuyente

6.2. Prestaciones percibidas por fallecimiento del asegurado

6.3. Percepciones sujetas a la modalidad de donaciones

6.4. Determinación de la base imponible y beneficios fiscales aplicables

Anexo. Casos prácticos